3-НДФЛ для ИП на УСН — это стандартная форма подоходной декларации, в которой предприниматель обязан указать полученные в течение определенного периода доходы. На Упрощенной системе налогообложения такая отчетная документация сдается всего 1 раз в год — до 30 апреля года, следующего за подотчетным. Ранее декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН не подавалась.

Она требовалась налоговыми контрольными органами исключительно при покупке жилья, при продаже имущества (которое числится именно на балансе предприятия в едином лице) и при получении налогового вычета.

В каких случаях сдается отчет по форме 3-НДФЛ?

Согласно действующим нормам законодательства, отчет по форме 3-НДФЛ индивидуальным предпринимателем не сдается касательно деятельности, которую он ведет, если бизнесмен:

• работает сам и не имеет нанятых сотрудников;
• получил за год прибыль более 2 млн рублей (при этом он автоматически переводится на Общую систему налогообложения с НДС и всеми вытекающими последствиями);
• сотрудничает с иностранными агентами (компании, которые ведут свою деятельность на территории России, но полностью зарегистрированы в другой стране).

Так сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН? Нет, если его прибыль не превышает 2 млн рублей за подотчетный период (в том числе расчетный доход, а не только фактический), а также он не имеет кассового аппарата для выдачи чеков своим клиентам. Но на Упрощенной системе предприниматель будет обязан сдавать декларацию, если проводит операции с продажи своего имущества, приобретенного именно на баланс предприятия, а не для личного использования.

Ежегодно форма декларации 3-НДФЛ кардинально меняется. То есть при подготовке документации рекомендуется посетить налоговую и взять актуальную форму. Не обязательно это делать по месту прописки, можно обратиться в отделение налоговой любого региона Российской Федерации и потребовать предоставить образец или копию формы 3-НДФЛ.

Там же можно воспользоваться своим законным правом на бесплатного консультанта, который детально расскажет, как необходимо правильно заполнять форму, какая информация туда обязательно вносится и до какого периода отчет надо сдать в том или ином регионе (Госдума разрешила в 2015-2016 гг. менять на собственное усмотрение период сдачи деклараций предпринимателями).

Вернуться к оглавлению

Заполнение формы 3-НДФЛ

В справке 3-НДФЛ в шапке обязательно указываются полностью ФИО налогоплательщика, текущий адрес его регистрации, код категории налогоплательщика (можно сверить в налоговой).

Проставляется номер корректировки, налоговый период и личный номер представительства налоговой (можно посмотреть в ранее выданных документах при открытии индивидуального предприятия).

Он отмечает, за что взимается налог, указывает сумму и период, когда доход был получен (естественно, это необходимо только в том случае, если прибыль получалась определенный период за год, а не все 12 месяцев). Если предпринимателем используется упрощенная форма налогообложения, то данный пункт можно пропустить и сразу начать с указывания формы налогового вычета за продажу имущества (или при его покупке, при формировании государственного вычета при НДФЛ).

Второй раздел 3-НДФЛ указывает на уплату подоходного налога. Естественно, что ИП и этот пункт может пропустить, так как его налог не зависит от проведенных денежных операций. Он уплачивает статическую ежемесячную ставку, независимо от того, велась ли им деятельность и в какой период. Единственное исключение — это если предприниматель получил доход от какой-нибудь сторонней деятельности.

Например, определенный период он сдавал в аренду коммерческую или жилую площадь. Нужно понимать, что к ранее зарегистрированному предприятию получаемый доход по этой системе никоим образом не относится. То есть здесь уплачиваются налоги и подается отчет как от физического лица, который получил прибыль в обход регистрации в налоговых органах (что не является запрещенным).

ИП обязательно в декларации указывает полученную прибыль от сторонней практики. К таким ситуациям относится, например, извлечение прибыли от ведения деятельности в качестве преподавателя, адвоката, юриста.

То есть предоставление знаний как условного товара. Если предприниматель помышлял таким видом заработка, он обязан ежегодно подавать справку 3-НДФЛ с указанием суммы, которую он получил. Если этого не будет сделано, то предприниматель условно считается лицом, которое уклоняется от уплаты налогов.

Вернуться к оглавлению

В каких ситуациях ИП подает справку 3-НДФЛ и отчитывается за полученный доход?

В опубликованных законопроектах четко указано, что предприниматель не отчитывается по форме 3-НДФЛ за ведение своей деятельности, по которой он и регистрировал ИП (при использовании Упрощенной системы налогообложения). В каких же ситуациях он обязан отчитаться за дополнительную прибыль?

Если она не относится к его прямой деятельности или если оплата его услуг была проведена не через расчетный банковский счет (то есть если не был выдан чек клиенту или тот отказался от его получения). В этом случае предприниматель получает на руки заработанные деньги в качестве наличных средств. О них он и обязан отчитаться перед государством и контролирующими органами налоговой инспекции.

К подобным случаям относят, например, продажу автомобиля или собственной недвижимости, которая в использовании находится менее 3 лет.

Считается, что человек подобные операции на потребительском рынке проводит исключительно с получением прибыли. То есть его сделка регистрируется как перепродажа собственности. Аналогичное отношение и к автомобилям. Если тот в личном использовании находится менее 3 лет, за его продажу придется полностью отчитаться. Как заполнить 3-НДФЛ ИП на УСН и какие пункты вообще будут учитываться, указано выше.

Есть несколько исключений из правил. Например, продажа дома, который совсем недавно индивидуальному предпринимателю достался в качестве прямого наследственного имущества от родственника (а не по завещанию). Если же он не имеет семейных уз с умершим, однако получает имущество, так как был включен в завещание, это считается получением сторонней прибыли. Причем неважно, где проживал и был зарегистрирован ранее умерший (в том числе и за рубежом): за полученное имущество придется сдавать отчет по 3-НДФЛ.

Итак, подоходная декларация от индивидуального предпринимателя сдается исключительно при получении сторонней прибыли, не зависящей от указанной формы деятельности.

Форма 3-НДФЛ представляет собой бланк, подвергшийся специальному утверждению, заполняемый лицами, получившими доход на протяжении отчетного периода. Бумага заполняется в случае наличия правомочия рассчитывать на возврат определенной суммы денежных средств с налога, уплаченного ранее. Рассмотрим, как заполняется НДФЛ при УСН 2017, какие сроки для этого отводятся, какие особенности стоит обязательно знать.

Сроки заполнения документации

Если декларация заполняется, а также осуществляется ее подача с целью подтверждения факта получения дохода, а налог не подлежит уплате, устанавливается срок до 30 апреля.

ИП Петров имел в собственности автомобиль не более 3-х лет, в 2016 году произошла его реализация по цене 100 000 рублей. В данном случае налог на доход составляет ноль, а срок, в который должна быть подана декларация – до 30 апреля 2017.

Если же происходит подача бумаги с целью получения возвратной суммы уплаченного налога, подача может осуществляться в течение года. Единственная граница – срок должен составлять не более 3-х лет.

Особенности работы ИП на УСН

Многие граждане, работающие в форме индивидуальных предпринимателей, предпочитают выбирать упрощенный режим налогообложения, предполагающий более простые расчеты. Основным преимуществом формы выступает возможность избежать уплаты подоходного налога с прибыли. Однако есть ряд исключительных ситуаций, в которых ИП на УСН сдает 3 НДФЛ.

Куда и как подается заявление

Сдача осуществляется в налоговую инспекцию по месту, в котором зарегистрирован гражданин. Сделать это можно самостоятельно или же поручить по доверенности другому лицу. Форма может быть отправлена посредством почты по адресу инспекции по месту, где гражданин зарегистрирован. Делается это подаче ценного письма, в документе должна быть предоставлена полная опись. Наиболее прогрессивным методом взаимодействия с государственными структурами является применение интернета с использованием личного кабинета. Осуществить подачу можно с помощью специализированного сайта государственных услуг.

Причины для осуществления подобных отчетов

На практике далеко не во всех случаях у предпринимателя имеется освобождение от сдачи этой декларации, и ответ на вопрос «сдает ли ИП 3 НДФЛ на УСН» будет утвердительным в ряде ситуаций.

При обложении дохода исключительно этим налогом

Рассмотрим данный случай с позиции практического примера. Коммерсант наладил сотрудничество с организацией, используя средства, которые занял у нее без процентов. Других денег, получаемых ИП от компании, не существует. В этом случае наблюдается материальная выгода предпринимателя, вызванная займом без процентов, облагаемая только подоходным налогом. Компания, одалживающая деньги, в данном случае не может выступать в качестве налогового агента, поэтому сдача формы является обязательным процессом, ложащимся под ответственность непосредственно предпринимателя.

В случае отсутствия возможности ИП применять УСН по разным мотивам

Причинный фактор утраты возможности не имеет никакого значения. Бизнесмен автоматически выступает в качестве , поскольку осуществляет переход на ОСНО. В данной ситуации сдача подобной отчетности становится для предпринимателя обязательной процедурой, не зависимо от вида деятельности.

Продажа имущества как физическим лицом

По поводу НДФЛ для ИП на УСН вопрос спорный. Поскольку человеком совершается сделка, связанная с реализацией имущества, когда он находится в статусе обыкновенного гражданина, а не ЧП. Доход, получаемый в рамках данного вида деятельности, подлежит обязательному декларированию. Потом можно рассчитывать на получение вычета по налогу, частичного возврата оплаченной суммы. Например, если говорить о приобретении жилья, ИП может рассчитывать на имущественный вычет.

Особенности уплаты налога ИП как агентом

Помимо случаев, отмеченных ранее, ИП обязуется составлять декларацию, выступая в качестве налогового агента. Данное обязательство имеет место быть по причине выплат бизнесменом заработных плат физическим лицам. Данное утверждение распространено на зарплаты персонала, облагаемые соответствующим подоходным налогам. В этом случае сам предприниматель удерживает 13% из причитающихся сумм и отправляет эти денежные средства в бюджет совместно с формами 2-НДФЛ, 6-НДФЛ.

Базовые особенности заполнения бумаг

Итак, мы ответили на вопрос о том, платит ли ИП подоходный налог при УСН, и чтобы не возникло сложностей, необходимо соблюдать тонкости и правила заполнения. В противном случае нарушителю грозит серьезная штрафная санкция за невыполнение правил.

• Заполнение должно быть осуществлено в рамках специальных программ по бухгалтерии или офисных компьютерных функций;
• при ручном указании сведений важно все буквенные и цифровые значения прописывать с максимальной точностью и отчетливостью;
• основные показатели отмечаются вместе с копейками, если же речь ведется о налоговых суммах, копейки не отмечаются, делается округление;
• если остались пустые поля, стоит поставить в них прочерки.

Бумага должна подаваться в отделение налоговой службы или пересылаться по электронной почте.

В каких случаях уплата является обязательной

В практической деятельности есть ситуации, при которых 3 НДФЛ для ИП на УСН подается в обязательном порядке.

1. В рамках всех ситуаций, которые уже были названы и перечислены.
2. При уплате предпринимателем доходов физическим лицам, ведь в этом случае ИП будет выступать в качестве налогового агента.

Во всех остальных ситуациях предполагается освобождение лица от уплаты данного налога. Соответственно – подача рассматриваемой формы не осуществляется, и никаких выплат со стороны лица не производится. Соблюдение правил – гарант отсутствия проблем с контролирующими органами и законодательством.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Индивидуальными предпринимателями являются физлица, которые ведут свой бизнес и зарегистрированы в качестве ИП. Все физлица признаются плательщиками НДФЛ, ИП не исключение – не позднее 30 апреля они подают декларацию в ИФНС о доходах от своей предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 229 НК РФ). В 2017 году этот срок передвинут на 2 мая в связи с выходными и праздниками.

Всегда ли ИП должен подавать декларацию о своих доходах и как заполнить 3-НДФЛ для ИП – об этом наша статья.

Когда ИП нужна декларация 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ подается предпринимателем, если в налоговом периоде он получал доходы, облагаемые НДФЛ. Рассмотрим, в каких случаях у ИП возникает объект налогообложения.

Когда ИП применяет общую систему налогообложения (ОСНО) , вместо налога на прибыль он платит НДФЛ, начисляемый на доходы от бизнеса. Форма декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО ничем не отличается от налоговой декларации для обычных физлиц, применяемой в 2017 году.

ИП, в течение отчетного года перешедшие на ОСН в результате потери права на применение спецрежима (ЕНВД , «упрощенки » или патента), тоже должны сдать форму 3-НДФЛ для ИП. Например, превысив допустимый лимит доходов на УСН в 2016 г., или физпоказатели для расчета ЕНВД, ИП теряет право на спецрежим, а значит, он должен пересчитать налоги за определенный период 2016 г. в соответствии с ОСН, в том числе ему придется платить и НДФЛ.

Если нарушений по применению спецрежима не было, и ИП применял его весь 2016 год, то доходы, полученные от «упрощенной», «вмененной» или патентной деятельности НДФЛ не облагаются. Но и в этом случае есть вероятность, что обязанность представить 3-НДФЛ для ИП все же возникнет:

• ИП может получить доход, относящийся к спецрежиму, но облагаемый НДФЛ : к примеру, продав автомобиль, применяемый при «вмененной» деятельности, с дохода от продажи следует удержать НДФЛ, а вот ЕНВД он облагаться не должен;
• ИП может продать свое личное имущество , не относящееся к его бизнесу (дом, участок земли и т.д.), тогда доход от продажи будет облагаться НДФЛ;
• ИП может получить беспроцентный заем , тогда НДФЛ облагается матвыгода от экономии на процентах.

Во всех перечисленных случаях ИП должен подать декларацию за 2016 год в срок не позднее 2 мая 2017г.

Декларация 3-НДФЛ для ИП необходима, когда он хочет вернуть часть уплаченного ранее налога как простое физлицо. ИП может подать декларацию 3-НДФЛ для возврата на лечение (при оплате из личных средств медуслуг, лекарств и уплате взносов на ДМС), заявить об имущественном вычете через 3-НДФЛ при покупке квартиры (возврат части расходов на приобретение жилья и по ипотечным процентам), о вычете по расходам на обучение, а также для получения других имущественных и социальных вычетов, предусмотренных гл. 23 НК РФ.

Если ИП использует 3-НДФЛ только для заявления о налоговом вычете, не декларируя при этом свои доходы, то подать декларацию он может в любой день 2017 года.

Заполнение 3-НДФЛ для ИП

Декларацию за 2016 год нужно подавать по обновленной форме с учетом требований Порядка ее заполнения (приказ ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 в ред. от 10.10.2016).

При заполнении титульного листа ИП указывают специальный код категории налогоплательщика - «720». В 3-НДФЛ для ИП на ОСНО, помимо обязательных для всех разделов 1 и 2, заполняется лист «В» о доходах от предпринимательской деятельности. Остальные листы декларации заполняются ИП по мере необходимости.

Лист В

Этот лист декларации 3-НДФЛ за 2016 год для ИП целесообразно заполнять первым, а затем, после заполнения Листа В и, если нужно, других листов декларации, производить расчет налоговой базы и налога в разделе 2.

В стр. 010 указывается код вида деятельности для ИП – «1».

По стр. 020 укажите код ОКВЭД, который можно найти в выписке из ЕГРИП и Классификаторе ОК029-2014. Если видов деятельности несколько, то и Лист В декларации 3-НДФЛ 2016 для ИП заполняется на каждый из них отдельно, а п.3 «Итоги» заполняется на последнем из листов В.

В п. 2 указываются показатели для расчета налога: сумма дохода (стр. 030), сумма расходов в составе профвычета с расшифровкой по видам (стр. 040-090). Если ИП свои расходы документально подтвердить не может, то налоговый профвычет определяется как 20% от общей суммы предпринимательского дохода (стр. 100).

В п. 3 строки суммируются по всем заполненным Листам В формы 3-НДФЛ 2016 (образец заполнения для ИП смотрите ниже). По стр. 130 сумма авансовых платежей по НДФЛ указывается в соответствии с налоговым уведомлением, а по стр. 140 уплаченные авансы отражаются на основании платежных документов ИП.

Информация в п. 4 предназначена для глав КФХ: указывается год регистрации хозяйства и доход, не облагаемый налогом.

П. 5 нужно заполнять, только если ИП проводил самостоятельную корректировку налоговой базы и суммы НДФЛ согласно п. 6 ст. 105.3 НК РФ.

В раздел 2 переносятся данные, полученные в итоговом п. 3 Листа В.

Листы А-Б и Г-Ж

При заполнении 3-НДФЛ для ИП на ОСНО не исключено заполнение остальных листов декларации. Это необходимо в случае:

• если у ИП в налоговом периоде были облагаемые доходы за пределами его предпринимательской деятельности, и за них не отчитывался налоговый агент;
• если ИП заявляет о своем праве на имущественный или социальный вычет как физлицо.

3-НДФЛ для ИП: пример

Чтобы привести пример декларации для ИП, возьмем следующие данные:

ИП Петров П.П. в 2016 году вел предпринимательскую деятельность только по одному направлению с кодом ОКВЭД 66.22. Его доход за 2016 г. – 550 000 руб., материальные расходы – 21 000 руб., прочие расходы – 4000 руб. В сумме профвычет составил 25 000 руб. Согласно уведомления ИФНС, авансовые платежи по налогу – 40 000 руб., которые ИП Петров уплатил в срок. Ставка налога – 13%. Эти показатели используем для декларации 3-НДФЛ 2016, образец заполнения которой приведен ниже.

Сначала заполняем Лист В, как указано выше.

в стр. 010 – 550 000 руб.,

в стр. 040 – 25 000 руб.

Делаем расчет по стр. 030 и по стр. 060 получаем налоговую базу – 525 000 руб. (доход за минусом профвычета).

НДФЛ по стр. 070 = 68250 руб. (525 000 руб. х 13%).

Переносим сумму авансовых платежей в стр. 100 – 40 000 руб. и получаем по стр. 121 сумму НДФЛ к доплате: 28 250 руб. (68 250 руб. – 40 000 руб.).

В разделе 1 указываем КБК, ОКТМО и переносим в стр. 040 сумму НДФЛ к уплате из раздела 2 – 28 250 руб.

Время до завершения декларационной кампании по 3-НДФЛ стремительно сокращается, поэтому весьма актуален вопрос о том, когда ИП сдает 3-НДФЛ.

В этом году всем физлицам, обязанным сдавать 3-НДФЛ, повезло: период подготовки декларации удлинился на 3 календарных дня. Это стало возможным из-за сдвига попавшего на праздники 30 апреля — предельной отчетной для 3-НДФЛ даты (п. 1 ст. 229 НК РФ). На этот срок сдачи 3-НДФЛ ИП на ОСНО нужно ориентироваться в 2018 году.

Таким образом, заполнять 3-НДФЛ за 2017 год ИП может в течение 4 месяцев и 3 дней (с 1 января по 3 мая). За это время нужно успеть:

• собрать всю информацию о доходах и расходах предпринимателя;
• оценить полноту документальной подтвержденности показателей, отражаемых в декларации и участвующих в расчете НДФЛ;
• занести информацию в предназначенные для этого листы декларации;
• отправить декларацию в инспекцию.

О сроке сдачи 3-НДФЛ для ИП, переставшем извлекать доходы от предпринимательской деятельности внутри года, скажем отдельно. Этот срок значительно сокращен по сравнению с обычным — отчитаться по форме 3-НДФЛ в таком случае требуется в течение 5 дней со дня прекращения предпринимательской деятельности.

Предприниматели на ОСНО оформляют декларацию 3-НДФЛ в 2018 году за 2017 год на обновленном бланке, утвержденном приказом ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@.

Налоговая отчетность для самозанятых граждан

Самозанятыми признаются лица:

Не знаете свои права?

• самостоятельно обеспечивающие себя работой;
• не производящие выплаты физлицам;
• оказывающие услуги физлицам для личных, домашних и/или иных аналогичных потребностей.

Для регистрации в налоговом органе в качестве самозанятого лица необходимо подать контролерам уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-14/270@. Зарегистрировавшись в налоговом органе, такие лица не приобретают статуса ИП (п. 7.3 ст. 83 НК РФ).

Обязанность по представлению отчетности по форме 3-НДФЛ для самозанятых лиц в НК РФ не установлена, хотя при осуществлении ими деятельности они обязаны оплатить стоимость патента.

Напомним, что отдельные категории самозанятых лиц в 2017-2018 годах НДФЛ не уплачивают. Для получения такой льготы:

• деятельность физлиц должна быть связана с выполнением определенного рода услуг (присмотром за детьми, уборкой помещений и др. — по перечню из п. 70 ст. 217 НК РФ);
• они должны быть зарегистрированы в налоговой инспекции в качестве самозанятых лиц.

Однако обязанность по подаче 3-НДФЛ сохраняется в определенных случаях у всех физлиц вне зависимости от их статуса (см. далее).

Выиграли в лотерею или сдали квартиру в аренду — подайте декларацию

Не важно, имеете ли вы статус ИП или самозанятого лица, в отдельных случаях у вас есть обязанность отчитаться налоговикам по полученным доходам. Не позднее 03.05.2018 декларацию 3-НДФЛ необходимо сдать в налоговую инспекцию тем физлицам, которые получили в завершившемся году доходы в виде:

• платы за сданное в аренду имущество;
• вырученных от продажи транспорта или недвижимости сумм;
• полученного от реализации вклада в уставный капитал дохода;
• лотерейного выигрыша (от 4 до 15 тыс. руб.);
• в иных предусмотренных в НК РФ случаях.

Есть несколько случаев, когда физлица подают 3-НДФЛ без привязки к какой-либо конкретной отчетной дате. Если вы заявляете вычет из бюджета (при покупке или строительстве жилья и т. д.), представить 3-НДФЛ можно в любой день любого месяца.

***

Для ИП срок сдачи 3-НДФЛ за 2017 год сдвинут из-за майских праздников с 30 апреля на 3 мая 2018 года. Эта же отчетная дата предусмотрена для подачи декларации физлицами, получившими в прошлом году доходы от сдачи помещений в аренду, реализации вклада в уставный капитал и т. д.

Если предпринимательская деятельность прекращена до окончания года, предусмотрен иной отчетный срок — подать декларацию необходимо в течение 5 дней с момента прекращения деятельности.

Вы точно уверены, что сдаете все отчеты?

А 3 НДФЛ сдать не забыли? Проверьте может и Вам надо сдавать 3 НДФЛ?

Добрый день, читатели . Сегодня я усомнилась в том, что я правильно сдаю отчетность ИП. А все дело в том, чтоЗвонит моя мама (а она, кстати сказать, составляет и сдает отчетность за предпринимателей) в панике - от ее предпринимателей, которые применяют ЕНВД, требуют сданных деклараций 3НДФЛ. Причем кто требует? Специалист из Пенсионного фонда.

Этот специалист, ссылаясь на какие-то статьи закона, говорит, что, если вы не предоставите нам декларации 3 НДФЛ, то Вам грозит штраф от 100 тыс. руб. за каждый год. И мы засомневались - а может действительно, надо сдавать 3 НДФЛ и ИП, применяющим спецрежимы.

Только я нигде об этом не слышала. Значит, налоговый кодекс все еще освобождает от обязанности уплаты НДФЛ, а, следовательно, и сдачи отчетности, индивидуальных предпринимателей, применяющих спецрежимы. Естественно, что, если доход получен не от предпринимательской деятельности, то по нему надо подать декларацию и заплатить налоги.

Но тут специалист Пенсионного фонда говорит об обязательной подаче декларации всеми индивидуальными предпринимателями. И какое отношение Пенсионный фонд имеет к налоговым декларациям. Если даже они хотят проверить есть ли у ИП суммы, превышающие 300 тыс. руб., с которых нужно платить 1%, то для спецрежимников это надо делать не через 3НДФЛ как я понимаю. Наверное, все-таки это налоговая должна запрашивать какие-то подтверждающие документы.

Открываю я налоговый кодекс Раздел VIII.1. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ , а там сказано

в ст 346.1

Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога , освобождаются от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);

в ст 346.11

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);

в ст 346.26

Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);

в ст 346.43

Применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

1) налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения)

Таким образом, ИП, применяющие спецрежимы, освобождены от уплаты НДФЛ, но только в части доходов, полученных при осуществлении предпринимательской деятельности в рамках данного спецрежима. Следовательно, и декларацию 3 НДФЛ по итогам года до 30 апреля подавать не надо, если только у вас не было какого-то иного дохода.

Но ИП, применяющие общую систему налогообложения, обязаны не позднее 30 апреля составить и сдать декларацию 3 НДФЛ.

Общий налоговый режим для ИП предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 %.

Налоговая база в этом случае представляет собой разницу между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами, т.е расходами от предпринимательской деятельности, которые могут быть Вами документально подтверждены.

В случае невозможности документального подтверждения расходов доходы могут быть уменьшены на установленный статьей 221 НК норматив затрат (20% от суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности).

Бухгалтерия