Заполнение декларации по енвд в году. Как заполнить титульный лист

Сервис позволяет:

Подготовить отчет
Сформировать файл
Протестировать на ошибки
Распечатать отчет
Отправить через интернет!

Скачать новый бланк налоговой декларации по ЕНВД за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года (образец декларации в MS EXCEL)

С отчетности за 3 квартал 2018 года действуют две формы декларации по ЕНВД - утвержденная и рекомендованная .

В утвержденном бланке нет строк для вычета на ККТ. Поэтому предпринимателям, которые заявляют такой вычет, ФНС советует заполнять рекомендованный бланк.

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД

Порядок заполнения Титульного листа Декларации

3.1. Титульный лист Декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".

3.2. При заполнении Титульного листа необходимо указать:

ИНН, а также КПП, который присвоен организации как налогоплательщику единого налога на вмененный доход тем налоговым органом, в который представляется Декларация (особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям предусмотрены в пункте 2.6 настоящего Порядка).
Для российской организации указываются:
ИНН и КПП по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (с кодом причины постановки на учет "35" (постановка на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности) в 5-6 позиции КПП) - согласно Уведомлению о постановке на учет организации - налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход по форме N 9-ЕНВД-3, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 19 декабря 2002 г. N БГ-3-09/722 "Об утверждении форм документов и порядка постановки на учет налогоплательщиков единого налога на вмененный доход в налоговых органах по месту осуществления предпринимательской деятельности" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 8 января 2003 г., регистрационный номер 4097; Российская газета, 2003, 18 января) (далее - приказ МНС России от 19 декабря 2002 г. N БГ-3-09/722), или согласно Уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 1-3-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@ "Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2006 г., регистрационный номер 8683; Российская газета, 2007, 12 января), с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 16 июля 2008 г. N ММ-3-6/314@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31 июля 2008 г., регистрационный номер 12064; Российская газета, 2008, 8 августа) и от 15 февраля 2010 г. N ММ-7-6/54@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23 марта 2010 г., регистрационный номер 16695; Российская газета, 2010, 31 марта) (далее - приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826) или приказом Федеральной налоговой службы от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@ "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в налоговых органах, а также порядка заполнения форм документов и порядка направления налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14 сентября 2011 г., регистрационный номер 21794; Российская газета, 2011, 23 сентября), с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 31 января 2013 г. N ММВ-7-6/48@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 февраля 2013 г., регистрационный номер 27284; Российская газета, 2013, 13 марта) (далее - приказ ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@).
Для иностранной организации ИНН и КПП по месту учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД и (или) Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденных приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 "Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 июня 2000 г., регистрационный номер 2258; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 2000, 19 июня), с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 сентября 2010 г. N 117н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 ноября 2010 г., регистрационный номер 18935; Российская газета, 2010, 24 ноября) (далее - приказ МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124) или согласно Уведомлению о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе по форме N 11УП-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 13 февраля 2012 г. N ММВ-7-6/80@ "Об утверждении форм, порядка их заполнения и форматов документов, используемых при учете иностранных организаций в налоговых органах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 5 апреля 2012 г., регистрационный номер 23733; Российская газета, 2012, 20 апреля), с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 24 апреля 2013 г. N ММВ-7-6/155@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 июня 2013 г., регистрационный номер 28888; Российская газета, 2013, 10 июля) (далее - приказ ФНС России от 13 февраля 2012г. N ММВ-7-6/80@).
Для индивидуального предпринимателя указывается:
ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178, или согласно Свидетельству о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 2-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@, или согласно Свидетельству о постановке на учет физического лица в налоговом органе по форме N 2-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@.
ИНН и КПП по реквизиту "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются с учетом положений пункта 2.6 настоящего Порядка;
номер корректировки.
При представлении в налоговый орган первичной Декларации по реквизиту "номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной Декларации - указывается номер корректировки (например, "1--", "2-" и так далее).
налоговый период, за который представляется Декларация.
Коды, определяющие налоговый период, приведены в Приложении N 1 к настоящему Порядку;
отчетный год, за который представляется Декларация;
код налогового органа, в который представляется Декларация (согласно документам о постановке на учет в налоговом органе, приведенным в пункте 3.2 настоящего Порядка);
код места представления Декларации по месту учета налогоплательщика согласно Приложению N 3 к настоящему Порядку;
полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо построчно полностью фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;
код вида экономической деятельности налогоплательщика согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД);
(в ред. Приказа ФНС России от 22.12.2015 N ММВ-7-3/590@)
код реорганизации (ликвидации) в соответствии с Приложением N 2 к настоящему Порядку;
ИНН/КПП реорганизованной организации в соответствии с пунктом 2.6 настоящего Порядка;
номер контактного телефона налогоплательщика;
количество страниц, на которых составлена Декларация;
количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Декларации представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации.

3.3. В разделе Титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю" указывается:

в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Декларации руководителем организации-налогоплательщика или индивидуальным предпринимателем-налогоплательщиком - "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика - "2";
при представлении Декларации налогоплательщиком - организацией в поле "фамилия, имя, отчество" - построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания;
при представлении Декларации налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем поле "фамилия, имя, отчество" не заполняется. Проставляется только личная подпись и дата подписания;
при представлении Декларации представителем налогоплательщика - физическим лицом в поле "фамилия, имя, отчество" - построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания;
при представлении Декларации представителем налогоплательщика - юридическим лицом в поле "фамилия, имя, отчество" - построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.
В поле "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле "фамилия, имя, отчество" и дата подписания;
в поле "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

3.4. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Декларации:

способ представления Декларации (указывается код согласно Приложению N 4 к настоящему Порядку);
количество страниц Декларации;
количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации;
дату представления Декларации;
номер, под которым зарегистрирована Декларация;
фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию;
подпись работника налогового органа, принявшего Декларацию.

Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет" Декларации

4.1. В разделе 1 указывается:

в каждом блоке строк с кодами строк 010 - 020:
по строке 010 - код по ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту осуществления деятельности (месту постановки на учет налогоплательщика единого налога на вмененный доход).
При заполнении кода по ОКТМО, под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" записывается одиннадцатизначное значение "12445698---".
по строке 020 - сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период.
Значение показателя по данному коду строки определяется как произведение значения показателя по строке 040 раздела 3 Декларации и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов раздела 2 Декларации с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 раздела 3 Декларации.

4.2. Сведения, указанные в разделе 1 Декларации, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подтверждаются подписью лица из числа лиц, указанных в пункте 3.3 настоящего Порядка, и проставляется дата подписания данного раздела.

4.3. В случае недостаточности строк, имеющих код 010, следует заполнить необходимое количество листов раздела 1 Декларации.

Порядок заполнения раздела 2 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности" Декларации

5.1. Раздел 2 Декларации заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому виду осуществляемой им предпринимательской деятельности.
При осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах раздел 2 Декларации заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (каждому коду по ОКТМО).

5.2. В разделе 2 указывается:

по строке 010 - код вида осуществляемой налогоплательщиком предпринимательской деятельности, по которому заполняется данный раздел Декларации, в соответствии с Приложением N 5 к настоящему Порядку;
по строке 020 - полный адрес места осуществления вида предпринимательской деятельности, указанного по строке 010 (код субъекта Российской Федерации указывается в соответствии с Приложением N 6 к настоящему Порядку);
по строке 030 - код по ОКТМО места осуществления деятельности;
по строке 040 - значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности;
по строке 050 - значение установленного на календарный год коэффициента-дефлятора К1;
по строке 060 - значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности;
по строкам 070 - 090:
- в графе 2 - значения физического показателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности в каждом месяце налогового периода;
- в графе 3 - количество календарных дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце постановки на учет (в месяце снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога, которое рассчитывается, соответственно:
  - начиная с даты постановки организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход до конца календарного месяца, в котором налогоплательщик был поставлен на учет;
  - с первого дня календарного месяца, в котором налогоплательщик снимается с учета, до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход;
- в графе 4 - налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам строк 040, 050, 060, а также (070 или 080 или 090).
В случае, если в течение налогового периода организация или индивидуальный предприниматель были поставлены на учет (сняты с учета) в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход, то налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода определяется как произведение значений показателей по кодам строк 040, 050, 060, а также (070 или 080 или 090) с учетом количества календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход.
Если в течение налогового периода налогоплательщик не вставал на учет (не снимался с учета) в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе, в который представлена Декларация, то во всех знакоместах полей по строкам 070 - 090 графы 3 проставляются прочерки;
по строке 100 - налоговая база (величина вмененного дохода) за налоговый период по соответствующему виду предпринимательской деятельности, осуществляемому по указанному адресу (сумма значений показателей по кодам строк (070 - 090) гр. 4);
по строке 105 - ставка налога в размере 15% либо ставка налога, установленная нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя;
по строке 110 - сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, осуществляемому по указанному адресу (значение показателя по коду строки 100 x стр. 105 / 100).

Порядок заполнения раздела 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период" Декларации

6.1. В разделе 3 указывается:

по строке 005 - признак налогоплательщика:
- при представлении Декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения работникам, занятым в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, проставляется "1";
- при представлении Декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, проставляется "2";
по строке 010 - сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход. Значение данного показателя определяется как сумма значений показателей по строке 110 всех заполненных листов раздела 2 Декларации;
по строке 020 - сумма страховых взносов, платежей и расходов, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.32 Кодекса, на которые может быть уменьшена сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог;
по строке 030 - сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование;
по строке 040 - общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период.
При представлении декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (при значении показателя по строке 005 равном "1"), значение данного показателя определяется как разность значений показателей строк 010 и (020 + 030). В этом случае значение показателя по строке 040 не может быть меньше, чем 50 процентов от суммы исчисленного единого налога (строка 010).
При представлении декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (при значении показателя по строке 005 равном "2"), значение показателя по строке 040 определяется как разность значений показателей строк 010 и 030. В этом случае значение показателя по строке 040 должно быть больше или равно нулю.

6.2-6.3. Исключены. - Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/574@.

Скачать бланк налоговой декларации по ЕНВД за 2016 год (образец декларации в MS EXCEL)

За периоды 2016 года предоставляется по форме, утвержденной Приказом ФНС N ММВ-7-3/590@ от 22.12.2015 "О внесении изменений к приказу ФНС № ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014@ "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме".

Сдать отчетность за 4 квартал 2016 года необходимо не позднее 20 января 2017 года. После этого "старую" форму применять будет нельзя.

Скачать бланк налоговой декларации по ЕНВД за 2015 год (образец декларации в MS EXCEL)

С 1 квартала 2015 года предоставляется по новой форме, утвержденной Приказом ФНС № ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014 "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронном виде".

Бланк налоговой декларации по ЕНВД за 2015 год

Скачать бланк налоговой декларации по ЕНВД за 2014 год (образец декларации в MS EXCEL)

Декларация по ЕНВД за 2014 год утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-3/13@ от 23.01.2012 "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронном виде".

Приказ утвердил саму форму Декларации (Приложение № 1), формат представления налоговой декларации по ЕНВД в электронном виде (Приложению N 2), порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД (приложение N 3).

Новый бланк налоговой декларации по ЕНВД 2014

Заполнить декларацию ЕНВД онлайн в 2017 году начиная с 1-го квартала 2017-го нужно по обновленной форме. Что нового в измененном отчете и какие имеются возможности сформировать его онлайн в 2017 году, читайте в этой статье.

Новая налоговая декларация на ЕНВД: что изменилось и как составить

Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ была введена обновленная форма декларации по ЕНВД. Изменения в ней понадобились в первую очередь из-за того, что законом от 02.06.2016 № 178-ФЗ были внесены поправки в подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ.

Поправки в ст. 346.32 НК РФ устранили имевшуюся до этого некоторую «дискриминацию» в отношении ИП-работодателей на ЕНВД. С 01.01.2017 ИП на ЕНВД, выплачивающие зарплату наемным работникам, могут уменьшать причитающийся к уплате единый налог на суммы страховых взносов, уплаченных как за работников, так и за себя. Так же как это вправе делать, например, те ИП, которые находятся на УСН.

Напомним, что до 2017 года ст. 346.32 НК РФ содержала ограничение, не позволявшее ИП с наемными сотрудниками уменьшать сумму ЕНВД к уплате в бюджет на страховые взносы, уплаченные за себя.

Таким образом, в новой декларации по ЕНВД добавлены соответствующие новые формулы расчета для граф, в которых фиксируется сумма страховых взносов, принимаемых в уменьшение по налогу.

Помимо этого, внесены некоторые изменения в штрихкодирование бланка, а также в названия граф.

После внесенных изменений составление декларации ЕНВД следует производить:

за 4-й квартал 2016 года — по «старой» форме, утвержденной приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (т. к. изменения действуют с 01.01.2017);
за 1-й квартал 2017 года — уже по новой форме по приказу № ММВ-7-3/574@.

О том, как составить новую декларацию, поговорим далее.

Скачать бланк декларации за 2017 год или заполнить онлайн

Заполнить декларацию ЕНВД и подать ее в налоговую в 2017 году можно:

на бумаге и сдать лично или через представителя;
на бумаге и отправить по почте (отправлением с описью вложения);
электронно и отправить через интернет.

Какой способ выбрать — решает сам составитель.

Скачать новый бланк декларации ЕНВД для дальнейшего заполнения и распечатки в бумажный формат можно на .

Для формирования электронного файла xml для отправки по электронным каналам связи потребуется специальная программа. Это может быть:

Программа, предлагаемая порталом ФНС, — «Налогоплательщик ЮЛ». В ней содержится и пакет отчетов для ИП, в том числе на ЕНВД. Скачать последнюю версию программы или взять обновления можно на портале ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/program//5961229/ .
Программа из серии «1С: Предприниматель» — в ней тоже содержатся все необходимые обновления для формирования актуальной версии ИП-шных деклараций. Однако заметим — программа является платной.
Программа оператора ЭДО — в системе оператора можно как загрузить готовый файл отчета из другой системы, так и заполнить вручную актуальную электронную форму. Данный способ также является платным, т. к. требует заключения договора с оператором ЭДО.

Отправить сформированную декларацию электронно можно:

через сайт ФНС;
через оператора ЭДО;
посредством используемой программы 1С, если в ней имеется такая функция (в последних версиях официально приобретенных программ обычно имеется).

Образец заполнения декларации для ЕНВД на примере ИП без работников

Сам по себе существенных изменений не претерпел. Рассмотрим, как заполнить декларацию по ЕНВД - 2017 на примере ИП, у которого нет наемных сотрудников.

Наш ИП зарегистрирован в городе Мытищи МО и занимается частными грузоперевозками.

Принцип ввода данных в титульный лист остался прежним — в него вносится вся исходная идентификационная информация. В частности, код места учета, т. к. ЕНВД платится по фактическому месту ведения деятельности. ИП занимается грузоперевозками, то есть к конкретному месту, отличному от места жительства, не привязан. Поэтому ставит код 120. А если бы ИП, к примеру, владел помещением для оказания услуг на ЕНВД в другом районе Подмосковья, он должен был бы зарегистрироваться в ИФНС по месту, где находится помещение, и отчитываться туда, проставляя в декларации код 320 (по месту ведения деятельности).

Заполнение прочих разделов также существенно не изменилось. Брать корректирующие коэффициенты для правильного расчета налога следует:

К1 — из соответствующего приказа Минэкономразвития. В 2017 году действует приказ от 03.11.2016 № 698.
К2 — из решения местного муниципального органа власти по той местности, по которой уплачивается ЕНВД (в нашем примере это будет решение совета депутатов округа Мытищи «О ЕНВД для отдельных видов деятельности» от 20.10.2016 № 12/3).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В 2017 году действует новый МРОТ — 7 500 рублей. Напомним, что для расчета ИП страховых взносов за себя имеет значение МРОТ, действительный на начало года. Поэтому введенный с 01.07.2016 новый МРОТ повлияет только на взносы ИП за себя начиная с 01.01.2017.

Причем повлияет в большую сторону. Настолько, что у нашего ИП, уплатившего эти взносы и поставившего их в вычет, не оказалось ЕНВД к уплате за квартал.

Нюансы определения величины физического показателя

Отдельно при заполнении декларации стоит остановиться на определении величины физического показателя, применяемой для расчета налоговой базы помесячно.

Показатель зависит от вида деятельности и «привязывает» величину налоговой базы к характеристикам осуществляемой деятельности.

Например, в приведенном примере наш ИП самостоятельно осуществляет перевозки на одном грузовом автомобиле. Соответственно, его физический показатель по виду деятельности — 1 (один грузовой автомобиль).

Для сравнения: если бы ИП начал перевозить пассажиров, физическим показателем служил бы уже не автомобиль, а количество посадочных мест в этом автомобиле. Например, 15. И тогда получились бы совсем другой расчет и другая величина налоговой базы по ЕНВД.

Подробнее о том, как определять физический показатель, прочтите: .

Итоги

Декларацию по ЕНВД в 2017-м можно сформировать и сдать как в бумажном виде, так и онлайн. Несмотря на то что форма декларации была изменена (с учетом изменений законодательства), порядок ее заполнения остался примерно тем же. И в бумажной форме, и в электронном виде следует внимательно подойти к таким моментам, как определение кода по месту учета (от него будет зависеть место сдачи и уплаты налога). А также следует правильно определить физический показатель ЕНВД при расчете налоговой базы.

Декларация ЕНВД-2017 - скачать бесплатно бланк Excel этого документа можно на нашем портале - оформляется налогоплательщиками на спецрежиме в новом формате. Изучим его специфику более детально.

Новая форма декларации ЕНВД с 2017 года

Новая декларация ЕНВД 2017 года по форме КНД 1152016 в версии Приказа налогового ведомства от 19.10.2016 должна представляться спецрежимниками на вмененке с начала первой отчетной кампании 2017 года. Период и алгоритм представления прежний: до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, лично или почтой — на бумажном носителе либо в электронном виде — по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) за электронной подписью.

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности !

Данная форма характеризуется привычной для плательщиков структурой. Но заполнение осуществляется вместе с тем в соответствии с последними положениями алгоритма работы с декларацией по ЕНВД в 2017 году. Несмотря на практически идентичную структуру старой и свежей форм отчетного документа, в обновленной версии декларации все же есть ряд корректировок.

Рассмотрим их более детально.

Изменения в форме налоговой декларации по ЕНВД 2017 году

Первоочередное изменение в декларации ЕНВД в 2017 году — появление элементов, в которых ИП с персоналом может отразить факт снижения обязательства на величину сборов, перечисленных в государственные фонды не только за сотрудников, но и за себя. Ранее такой возможности предусмотрено не было ни структурой формы, ни законодательством, которое изменилось в пользу ИП-работодателя. Однако лимит уменьшения остался прежним: не более 50% от исчисленной суммы налога.

Перечисленные сборы ИП в фиксированной величине за себя отображаются в 030 строке раздела III обновленного бланка налоговой декларации по ЕНВД 2017года. А факт снижения размера обязательства на взносы на зарплату сотрудников отображается с использованием ячеек в строке 020.

Не знаете свои права?

Также форма преобразилась в техническом плане, например, на каждой странице отчета изменились штрихкоды.

В остальном налоговая декларация ЕНВД в 2017 году сохранила предыдущую структуру.

Где можно найти образец и бланк налоговой декларации ЕНВД на 2017 год онлайн?

Скачать бланк декларации по ЕНВД-2017 возможно на нашем портале.

Альтернативой применению данного бланка может быть запрос свежей его редакции непосредственно в ФНС. Скачать налоговую декларацию ЕНВД в 2017 году возможно и на портале ведомства.

Кроме того, вы можете скачать бесплатно декларацию ЕНВД-2017, заполненную с учетом последних изменений алгоритма работы с данной формой. В представленном документе учтены рассмотренные нами выше нововведения в структуре, которые обусловлены преобразованиями в законодательстве, а также приведен практический пример отражения сведений для ИП.

Начиная с первой отчетной кампании 2017 года спецрежимниками на вмененке должна использоваться новая форма декларации по ЕНВД для 2017 года. В ней ИП с персоналом имеют возможность отобразить факт снижения налогового обязательства на сумму перечисленных за себя фиксированных сборов в госфонды.

Как выглядит образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2017 года? Какие особенности заполнения декларации при уменьшении единого налога на страховые взносы? Какой бланк использовать? Какой срок сдачи декларации за 3 квартал? Требуется ли сдавать нулевую декларации? Ответим на самые распространенные вопросы и приведем конкретный пример заполнения.

Кто должен отчитаться по вмененному налогу за 3 квартал 2017 года

Декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2017 года обязаны сдать в ИФНС все плательщики единого налога на вмененный налог (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Декларацию сдают в налоговую инспекцию чтобы сообщить о сумме ЕНВД к уплате, а также заявить о видах деятельности и о том, где их ведут. Доходы, расходы, убытки указывать в декларации не требуется, так как налог рассчитывается исходя из базовой доходности.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД?

Требуется организациям или ИП сдавать нулевую декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2017 года, если никакая деятельность не ведется и нет движений по расчетным счетам? Сдать декларацию по ЕНВД в таких обстоятельствах необходимо. Однако она будет не нулевая. Дело в том, что пока компания или ИП состоят на учете как плательщики ЕНВД, то нужно сдавать декларации с суммой ЕНВД к уплате. Передавать в ИФНС декларацию нужно, даже если вы не вели вмененную деятельность в течение 3 квартал квартала 2017 года или не получали никакие доходы (Письмо Минфина от 29.04.2015 N 03-11-11/24875).

Чтобы перестать платить ЕНВД и сдавать декларации, нужно сдать в налоговую подайте заявление о снятии с учета (Письмо Минфина от 15.04.2014 № 03-11-09/17087).

Сдать нулевую декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2017 года можно только при отсутствии физических показателей (Информация ФНС). Так, например, в июле вы продали розничный магазин, но не снялись с учета. Физический показатель за июль – 0. За август и сентябрь – тоже. В результате – за 3 квартал 2017 года можно подать нулевую декларацию.

Срок сдачи декларации

Декларации по ЕНВД нужно сдавать не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом по каждому месту постановки на учет (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Таким образом, сдать декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2017 года нужно не позднее 20 октября 2017 года (это пятница).

Бланк декларации

Имейте в виду, что с декларации за первый квартал 2017 года форма отчётности по ЕНВД была обновлена.

Вообще, бланк декларации ЕНВД за 2 квартал 2017 года утвержден приказом ФНС России от 04 июля 2014 года № ММВ-7-3/353. Однако его самая актуальная версия – от 19.10.2016 (приказ ФНС № ММВ-7-3/574). С нашего сайта бесплатно скачать бланк декларации ЕНВД за 3 квартал 2017 года можно по .

Состав бланка следующий:

титульный лист;
раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

В декларации за 3 квартал 2017 года заполняйте титульный лист и все разделы. Начинайте заполнение с раздела 2. В разделе 3 посчитайте ЕНВД к уплате, уменьшив на страховые взносы и пособия исчисленный в разделе 2 налог (строка 010). Разд. 1 заполните в последнюю очередь.

Примеры заполнения декларации за 3 квартал 2017 года

Далее рассмотрим конкретный пример заполнения декларации за 3 квартал 2017 года и приведем образцы.
Пример.
14.07.2017 ООО «Алиса» встало на учет как плательщик ЕНВД по перевозке грузов. В июле и августе – 8 машин, в сентябре – 9.
Базовая доходность – 6 000 руб. Коэффициент К1 на 2017 г. – 1,798, коэффициент К2 – 1.
В течение 3 квартала уплачены страховые взносы и пособия по больничным за счет работодателя – 12 000 руб.

Налоговая база по ЕНВД:

за июль – 44 544 руб. (6 000 руб. x 8 маш. x 1,798 x 1 / 31 дн. x 16 дн.);
за август – 86 304 руб. (6 000 руб. x 8 маш. x 1,798 x 1);
за сентябрь – 97 092 руб. (6 000 руб. x 9 маш. x 1,798 x 1).

Налоговая база за 3 квартал – 227 940 руб. (44 544 руб. + 86 304 руб. + 97 092 руб.). ЕНВД за 3 квартал – 34 191 руб. (227 940 руб. x 15%).
Сумма, на которую можно уменьшить ЕНВД, – 17 095 руб. (34 191 руб. x 50% < 12 000 руб.).
ЕНВД к уплате – 22 191 руб. (34 191руб. – 12 000 руб.).

Титульный лист

На титульном листе декларации по ЕНВД за 3 квартал 2017 года следует показать основные сведения о компании или ИП. При этом в пятой и шестой позициях КПП должны стоять цифры 35, которые говорят о налоговом учёте по вменённой деятельности (подп. 1 п. 3.2 Порядка, утв. приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353).

Если вы сдаете декларацию за 3 квартал 2017 года в первый раз, то в «Номере корректировки» нужно поставить код «0». А в поле «Код места представления» ставьте (письмо ФНС от 5.02.2014 № ГД-4-3/1895):

«214» – если подаете по своему местонахождению и именно одну декларацию;
«310» – когда сдаете по месту ведения деятельности на ЕНВД.

Код своей налоговой берите из уведомления о постановке на учет. А проще говоря, это первые четыре цифры вашего ИНН.
Наименование или Ф.И.О. не забудьте ввести БОЛЬШИМИ БУКВАМИ. Это общее требование для любой налоговой отчётности.
Код по ОКВЭД, который характеризует вашу деятельность на «вменёнке», берите из нового классификатора ОКВЭД2.

Вот титульный лист для нашего примера:

Раздел 2: расчет ЕНВД по видам деятельности

Начинайте заполнение с раздела 2. Если у вас несколько видов деятельности или вы работаете по адресам с разными ОКТМО – раздел 2 заполняйте на каждый из них (п. 5.1 Порядка заполнения декларации).

Код вида деятельности (строка 010) возьмите из Приложения № 5. Код ОКТМО (строка 030) можно найти по сервису « » на сайте ФНС.

В строках 040 – 110 рассчитайте ЕНВД.
Графу 3 строк 070 – 090 заполняйте, только если вы перешли на ЕНВД или, наоборот, снялись с учета в отчетном квартале. День постановки и снятия с учета включайте в количество дней ведения деятельности.

В нашем примере раздел 2 будет выглядеть так:

Раздел 3: уменьшение на страховые взносы

В составе декларации по ЕНВД за 3 квартал 2017 года в этом разделе рассчитывают общую сумму налога к уплате по всем местам и видам деятельности на ЕНВД (стр. 040). То есть этот раздел формируют на основе данных всех Разделов 2. При этом по строке 020 фиксируется сумма страховых взносов. См. « ».

По строке 020 укажите общую сумму страховых взносов и больничных пособий, на которые можно уменьшить налог. Речь идет о фактически уплаченных суммах в течение квартала в пределах начислений. Сумму укажите без 50-процентного ограничения.

В нашем примере образец заполнения будет выглядеть так:

Раздел 1: ЕНВД к уплате

В последнюю очередь на основании данных Разделов 2 и 3 нужно заполнить Раздел 1. В разделе 1 укажите:

по строке 010– код муниципального образования, на территории которого ведете вмененную деятельность;
по строке 020 – сумму ЕНВД к уплате по каждому муниципальному образованию (каждому ОКТМО). Просто перенесите сюда показатель из стр. 040 Раздела 3.

Вот примере заполнения:

Также вы можете образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2017 года в формате Excel.

Ответственность

Если декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2017 года сдать позднее 20 октября 2017 года, то организацию или ИП могут оштрафовать (ст. 119 НК РФ). Штраф – 5 % неуплаченной в срок суммы ЕНВД на основании декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. То есть, если декларацию за 3 квартал 2017 года сдать, допустим, на один день позднее и сумма к уплате по этой декларации 125 600 рублей, то штраф – 6280 рублей. Однако штраф не может быть меньше 1000 рублей и не должен превышать 30% суммы налога (ст. 119 НК РФ).

За нарушение сроков представления «вмененной» декларации также предусмотрена и административная ответственность должностных лиц (ИП или директора): предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

Данный сервис позволяет автоматически заполнить, рассчитать и сформировать декларацию по ЕНВД в 2019 году в форматах PDF и Excel. Предназначен для ООО и ИП (с работниками и без).

Кто сдает

Все ИП и организации на ЕНВД должны сдавать декларацию. Так как налог на ЕНВД платится независимо от того велась деятельность или нет, отчитываться необходимо в любом случае.

Сроки сдачи

Налоговым периодом на ЕНВД является квартал. Поэтому декларацию ЕНВД требуется сдавать 4 раза в год по итогам каждого квартала. Крайний срок сдачи – не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.

Бесплатная консультация по налогам

Куда подавать

ИП и организации должны сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.

За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведение деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.). В подобных случаях ИП подают декларации ЕВНД в ИФНС по месту жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу).

Способы подачи

Есть три способа подачи декларации: в бумажной форме лично или через своего представителя, по почте с описью вложения, а также в электронном виде по интернету через операторов ЭДО (электронный документооборот).

Персонал