Код тарифа плательщика страховых взносов в 2017 году - это обязательный реквизит расчета по страховым взносам. Именно этот показатель вызывает множество вопросы. Поэтому давайте подробно разберемся, кто и какой код тарифа плательщика должен ставить в расчете, по каким критериям определять нужный вам код. Все коды есть в полной таблице кодов с расшифровкой.

Что такое код тарифа в расчете по страховым взносам

С 2017 года все плательщики страховых взносов стали составлять новую форму расчета. Это форма КНД1151111. Утверждена она приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/551 от 10.10.2016 года.

При заполнении расчета по страховым взносам необходимо указывать код плательщика страховых взносов. Это нужно для того, чтобы ИФНС могла идентифицировать вас и сразу же определить, по какой ставке вы платите взносы.

Где указывать код тарифа

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2017 году указывают как компании, так и ИП, даже если бизнесмены платят взносы только за себя.

В расчете по страховым взносам 2017 коды тарифов ставятся в двух местах:

• на первом листе Приложения 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование» к разделу 1, графа 001;

• в Разделе 3 при заполнении части 3.2.2. «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, на которые исчислены страховые взносы по дополнительному тарифу», графа 270.

Важно! Код тарифа плательщика в графе 270 Раздела 3 расчета по страховым взносам ставите только в случаях, когда с доходов вашего работника берутся взносы по дополнительным тарифам.

При этом коды 21-29, связанные с дополнительными тарифами, в графе 001 Приложения 1 к Разделу 1 расчета по страховым взносам не пишутся (подробнее о кодах из группы дополнительных тарифом читайте ниже).

Какие бывают коды тарифа плательщика страховых взносов 2017

Чтобы правильно указать коды плательщика страховых взносов в 2017 году, пользуйтесь приложением № 5 к приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Также список кодов вы найдете в конце этой статьи.

Коды тарифов для расчета по страховым взносам делятся на три группы:

Название группы	Какие коды входят	Характеристика группы
Общие тарифы	с 01 по 03 код	Эти коды ставят компании и ИП, в том числе упрощенцы и на ЕНВД, применяющие обычные ставки страховых взносов.
Льготные тарифы	с 04 по 16 код	Эти коды ставят компании и ИП, перечисленные в статье 427 НК РФ, и вследствие этого имеющие право на льготную ставку страховых взносов.
Дополнительные тарифы	с 21 по 29 код	Обязанность на уплату взносов по доптарифам есть у компаний и ИП, чья деятельность попадает под статью 428 НК РФ. В частности это относится к вредным и особым условиям труда.

Внимание! Если организация платит взносы одновременно по нескольким тарифам, то она должна заполнить несколько Приложений 1 к Разделу 1 расчета по страховым взносам в 2017 году (на каждый код тарифа по приложению).

Коды тарифов плательщика для расчета по страховым взносам: общая группа

Кодами тарифов из общей группы пользуются организации и бизнесмены, которые платят взносы, исходя из 30% от суммы доходов своих работников.

Кодами тарифов из общей группы для расчета по страховым взносам в 2017 году пользуется большинство компаний и ИП. Это самые ходовые коды:

Код тарифа плательщика для расчета по страховым взносам: для льготников

Напомним, что условия получения компаний и ИП льготных ставок по уплате страховых взносов четко прописаны в ст.427 НК РФ. Соответственно при заполнении расчета КНД 1151111 кодами тарифов из категории льготных или пониженных пользуются плательщики взносов, которые:

Рассмотрим несколько самых ходовых кодов тарифов из льготной группы.

Код 08

Самый распространенный код тарифа плательщика из этой категории – 08. Он пришел в 2017 году на смену коду 07, который ставили упрощенцы при заполнении РСВ-1 в ПФР.

Код 08 ставят фирмы, занимающиеся льготной деятельностью при УСН, имеющие годовой доход не более 79 млн. рублей и доля льготного бизнеса у них не менее 70%. Этого рода упрощенцы платят взносы только в ПФР по ставке 20%.

Код тарифа 12

Также к льготникам относятся ИП на патенте, они платят взносы в размере 20% и ставят код тарифа 12 в расчете по страховым взносам 2017 года (только если деятельность бизнесмена не попадает под пп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Код 09

Льготниками считаются аптеки на ЕНВД, или иные фирмы на той же системе налогообложения, если они занимаются фармакологией. Код тарифа – 09.

Код тарифа 05

Код 05 – ставят компании из специальных экономических зон.

Полностью все коды тарифов с расшифровкой из льготной группы смотрите в таблице в конце статьи.

Коды плательщика по дополнительным тарифам

Дополнительными тарифами пользуются компании и ИП, имеющие особые тяжелые условия труда либо располагающимися на территории с суровым климатом. Условия для пользования дополнительными тарифами обозначены в ст. 428 и ст.429 НК РФ. Используйте коды так:

Таблица всех кодов тарифов плательщиков для расчета по страховым взносам в 2017 году

Все коды, которые могут использоваться при заполнении отчета по взносам, мы привели в таблице.

	Расшифровка
	Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов
	Плательщики страховых взносов, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и применяющие основной тариф страховых взносов
	Плательщики страховых взносов - хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств - бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями
	Плательщики страховых взносов, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, а также плательщики страховых взносов, заключившие соглашения об осуществлении туристско- рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер
	Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной зоне)
	Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
	Плательщики страховых взносов, применяющие упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности, которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность - в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года № 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению
	Плательщики страховых взносов - некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)
	Плательщики страховых взносов - благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющие упрощенную систему налогообложения
	Плательщики страховых взносов - индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45-47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации
	Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, № 40, ст.4970; 2016, № 27, ст.4183)
	Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 года № 377-ФЗ "О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, № 48, ст.6658; 2016, № 27, ст.4183)
	Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, № 1, ст.26; 2016, № 27, ст.4185)
	Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, № 29, ст.4338; 2016, № 27, ст.4306)
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 1 статьи 428 Кодекс
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 2 статьи 428 Кодекса
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда - опасный, подкласса условий труда - 4
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда - вредный, подкласса условий труда - 3.4
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда - вредный, подкласса условий труда - 3.3
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда - вредный, подкласса условий труда - 3.2
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда - вредный, подкласса условий труда - 3.1
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение, указанные в пункте 1 статьи 429 Кодекса
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение, указанные в пункте 2 статьи 429 Кодекса

Что делать, если в расчете по страховым взносам код тарифа плательщика указан неверно

Если вы ошиблись в расчете по страховым взносам и неверно указали код тарифа, действуем так:

• Если ошибка никак не повлияла на сумму взносов в расчете, то уточненку сдавать не обязательно.
• Если указанный неверно код тарифа плательщика привел к тому, что сумма взносов была посчитана в расчете неверно (это возможно при использовании электронных программ), обязательно подаем уточненку. В противном случае вас ждут штрафы.

Если индивидуальный предприниматель принимает решение взять на работу сотрудника, оформить с ним трудовой договор или заключить гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг, он обязан быть оформлен в качестве страхователя в отделении Пенсионного фонда РФ (как плательщик страховых взносов за работников и исполнителей, которые на него трудятся) и в ФСС России .

Заполняя необходимые на регистрацию в качестве нанимателя документы у ИП возникает множество вопросов: какой пакет документов необходимо подавать в 2016 году, что писать в заявлении о регистрации, где найти код категории страхователя в ПФР и т.д. Давайте разберемся с вопросами по порядку.

Как получить код страхователя в ПФР ИП?

Чтобы оформиться как работодатель, в отделение Пенсионного фонда РФ в течение 30 дней (календарных) со дня, когда был подписан договор с первым сотрудником, нужно подать:

• заявление о регистрации в качестве страхователя по форме из приложения № 7 к Порядку, утв. Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ № 296п от 13 октября 2008 г.;
• свидетельство о том, что физлицо зарегистрировано в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя;
• документ, который может удостоверить личность индивидуального предпринимателя и подтвердить его регистрацию по месту проживания;
• документ о том, что физлицо поставлено на учет в налоговой инспекции;
• документы, которые подтверждают обязанность работодателя платить взносы за физлицо (например, трудовой договор, который ИП заключил со своим сотрудником).

Основные вопросы у предпринимателей возникают при заполнении заявления. Внося данные в заявление о регистрации, у ИП обычно возникает вопрос – что указывать в 4 ячейках «Код категории страхователя» при регистрации в ПФР в 2016 году? Где найти справочник с кодами категории страхователя в ПФР, актуальный для ИП в 2016 году? Однако предпринимателям в данном случае не стоит переживать и искать данные – код категории страхователя в заявлении проставит специалист Пенсионного Фонда. Информация об этом содержится в пункте 17 Порядка заполнения заявления.

Кроме того, код категории страхователя в ПФР зачастую путают с кодом категории застрахованного лица. При внесении данных в подраздел 6.4 «Сведения о сумме выплат, начисленных в пользу физлица» отчета РСВ-1 в графе 3 необходимо указать код категории застрахованного лица . Что проставлять в данной графе? Информацию о кодах можно без труда отыскать в Классификаторе параметров, который содержится в Приложении 2 к порядку заполнения формы отчета РСВ-1.

Код застрахованного лица зависит от нескольких факторов: по каким тарифам (общий или пониженные) страхователь уплачивает взносы, является ли работник гражданином другой страны или гражданином РФ. Организации, которые начисляют взносы по общим тарифам, независимо от системы налогообложения, которую они применяют, указывают в отчете РСВ-1 следующие коды:

• Код НР для граждан РФ;
• Код ВЖНР для граждан других стран, которые временно живут на территории России;
• Код ВПНР для граждан других стран, которые временно пребывают на территории России.

Предприниматели, которые применяют упрощенку (упрощенную систему налогообложения) и пониженные тарифы , указывают ПНЭД (для граждан России), ВЖЭД (для временно проживающих иностранцев), ВПЭД (для иностранцев, которые временно пребывают в России).

Аптечные организации, которые работают на ЕНВД , предприниматели, которые занимаются фармацевтической деятельностью, указывают АСБ, ВЖСБ, ВПСБ.

В приложении 1 к Порядку заполнения РСВ-1 вы найдете таблицу соотношения тарифов страховых взносов и кода категории застрахованного лица, в приложении 2 – полный перечень кодов категории застрахованного лица.

Код тарифа в РСВ-1 2016. Каким образом в расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам формы РСВ-1 компания отмечает, по какому тарифу она платит пенсионные и медицинские взносы?

Как указывать код тарифа в РСВ-1 - 2016

Организации и предприниматели, которые получили статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ

Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, которые занимаются практическим применением (внедрением) результатов интеллектуальной деятельности (программ для ЭВМ, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат участникам этих обществ и партнерств - бюджетным и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями

Организации и предприниматели, перешедшие на упрощенку и осуществляющие определенные виды деятельности в производственной и социальной сферах, указанные в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

Организации и предприниматели, производящие выплаты (иные вознаграждения) членам экипажей судов (за исполнение ими трудовых обязанностей как члена экипажа судна), зарегистрированных в Российском международном реестре судов (указанные тарифы применяются только в отношении выплат членам экипажей судов)

Аптечные организации - плательщики ЕНВД, а также предприниматели - плательщики ЕНВД, которые имеют лицензию на фармацевтическую деятельность (указанные тарифы применяются только в отношении выплат лицам, которые в соответствии с Законом от 21 ноября 2011 г. № 323-ФЗ имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ней)

Некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые применяют упрощенку и в соответствии с учредительными документами осуществляют деятельность в области:
- социального обслуживания населения;
- научных исследований и разработок;
- образования;
- здравоохранения;
- культуры и искусства (театры, библиотеки, музеи, архивы);
- массового спорта (кроме профессионального)

Благотворительные организации, которые применяют упрощенку

Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу сотрудников, занятых в деятельности, которая указана в патенте), осуществляющие любые виды деятельности, кроме указанных в подпунктах , и пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ (сдача в аренду объектов недвижимости, розничная торговля, услуги общепита)

Резиденты свободного порта Владивосток

Какие тарифы страховых взносов в 2016 году

Тарифы страховых взносов установлены статьями , и Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. На величину тарифов влияют:

• организационно-правовая форма (юридическое лицо, ИП, гражданин, прочие лица);
• вид деятельности;
• система налогообложения;
• статус человека - гражданин, иностранец, лицо без гражданства - с учетом того, проживает он или временно пребывает в России;
• размер выплат сотруднику в течение года - превышает ли он предельные суммы.

Общие тарифы страховых взносов в 2016 году

Условия применения тарифа		Предельная величина расчетной базы для начисления страховых взносов (руб., за год)		Основание
С выплат: - российским гражданам; - иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно или временно проживают в России и не являются высококвалифицированными специалистами; - гражданам государств - членов ЕАЭС независимо от статуса (в т. ч. высококвалифицированным специалистам, которые постоянно или временно проживают в России)		До 796 000 руб. включительно			До 796 000 руб. включительно

В 2016 году установлены разные предельные размеры расчетной базы для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд РФ (796 000 руб.) и ФСС России (718 000 руб.). Предельная величина определяется нарастающим итогом с начала года в отношении каждого застрахованного лица (постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265).

На вознаграждения по гражданско-правовым договорам начислять взносы в ФСС России не нужно (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Доходы граждан государств - членов ЕАЭС независимо от их статуса (постоянно проживающий , временно проживающий , временно пребывающий) облагаются страховыми взносами по тем же правилам (тарифам), что и доходы российских граждан. Они признаются застрахованными в системе обязательного страхования (социального и медицинского) и имеют право на все виды социального обеспечения, кроме пенсионного (п. 3 ст. 98 договора о Евразийском экономическом союзе , письма Минтруда России от 13 марта 2015 г. № 17-3/ООГ-268 , от 5 декабря 2014 г. № 17-1/10/В-8313).

Пониженные тарифы страховых взносов в 2016 году

Условия применения тарифа	Тарифы страховых взносов, %			Основание
		ФСС России
Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам): - бюджетным или автономным научным учреждениям; - бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования
Организации и предприниматели - участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (в отношении выплат физлицам) **				6,0***	1,5	0,1

Страховые взносы по пониженным тарифам начисляются только с выплат в пределах 796 000 руб. для ПФР и в пределах 718 000 руб. для ФСС России за год по каждому застрахованному лицу. С выплат, превышающих установленный предел, взносы не начисляют. Так как предельной величины для ФФОМС нет, начислять взносы нужно независимо от сумм выплат застрахованному лицу.

* Пониженные тарифы применяются при выполнении условий, указанных в Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Территории опережающего социально-экономического развития создаются по решению Правительства РФ (п. 1 ст. 3 Закона от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ).

** Льготные тарифы действуют в течение 10 лет со дня получения организацией (предпринимателем) статуса участника СЭЗ начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен этот статус. Льготные тарифы не применяются при начислении взносов на собственное страхование предпринимателей. Об этом сказано в Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Чтобы получить статус участника СЭЗ, нужно состоять на налоговом учете в Республике Крым или г. Севастополе и иметь инвестиционную декларацию. Условия получения статуса участника СЭЗ приведены в Закона от 29 ноября 2014 г. № 377-ФЗ.

***Дополнительные взносы в ПФР участники СЭЗ на территории Крыма и г. Севастополя должны начислять по общим правилам.

Что такое основная категория плательщика ИС? Вопрос совсем не праздный, особенно для тех, кто когда-либо пользовался или пользуется программой ПФР "Spu_orb". Она предназначена для подготовки отчетных документов, которые плательщики взносов обязаны сдавать в Пенсионный фонд. Скачать ее можно с сайта ПФР .

При использовании "Spu_orb" в ней необходимо указать основные реквизиты страхователя, как и во многих других бухгалтерских программах. В одном из окон программы как раз появляется ячейка с названием «Основная категория плательщика ИС» с выпадающим списком из кодов. Это коды категорий застрахованного лица. И указать в этой ячейке надо тот код, к которому относится большая часть ваших физлиц. То есть тех, кому ваша организация делает выплаты и вознаграждения.

Коды для графы «основная категория плательщика ИС»: расшифровка 2016

Код НР - самый привычный для страхователей и часто применяемый. Он указывается в отношении обычных работников плательщика взносов, а также всех физических лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование и за которых уплачиваются взносы.

Код ВЖНР предусмотрен для застрахованных лиц - иностранных граждан и лиц без гражданства, временно проживающих на территории РФ. Если среди ваших сотрудников много таких, то, возможно, вам лучше указать именно этот код в программе.

Код ВПНР указывается в отношении тех физлиц - иностранных граждан и лиц без гражданства, которые являются временно пребывающими на территории РФ и с выплат которых начисляются страховые взносы.

Все коды категорий застрахованных лиц, а также их расшифровки можно найти в Классификаторе параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений (Приложение N 2 к Порядку заполнения РСВ-1, утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п).

Кстати, в программе рядом с ячейкой «Основная категория плательщика ИС» расположен значок с лупой. Нажав на него, у вас на экране появится список кодов, применяемых в разных формах отчетности в ПФР, в том числе за прошедшие периоды. Они могут пригодиться вам, если, к примеру, понадобится представить в ПФР корректирующую отчетность за прошлые годы.

Действующее законодательство подвергается различным изменениям, но при этом далеко не все следят за подобными корректировками и знают о том, как правильно должна оформляться различная документация.

В то же время контрольные органы стараются жестко контролировать правильность оформления подаваемой отчетности, и если уполномоченное лицо по какой-то причине подаст недостоверную информацию, его привлекут к соответствующей ответственности, меры которой могут быть достаточно разными.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

В частности, одной из распространенных проблем являются некорректно указанные коды категорий застрахованных лиц в 2019 году, так как далеко не все предприниматели знают их правильный перечень.

Новая отчетность

Начиная с 2019 года, администрированием страховых взносов занимается Налоговая служба, в связи с чем вся отчетность, которая касается обязательного медицинского и пенсионного страхования, должна отправляться именно в отделение Налоговой службы. При этом стоит отметить тот факт, что отчетность должна сдаваться по новой форме, утвержденной в соответствии с приказом Налоговой службы №ММВ-7-11/551, опубликованным 10 октября 2019 года.

Новая отчетность включает в себя титульный лист, данные о физическом лице, которое не является частным предпринимателям, а также три раздела. При этом стоит отметит, что первый раздел этого документа имеет также десять приложений, каждый из которых предназначен для заполнения той или иной документацией.

Кто сдает

Расчеты по страховым взносам в обязательном порядке должны оформлять любые компании, которые оплачивают страховые взносы за своих сотрудников с каких-либо вознаграждений, начисленных в соответствии с заключенными гражданско-правовыми или трудовыми соглашениями. Помимо этого, обязанность выплаты таких взносов предусмотрена для любых частных предпринимателей, которые имеют наемных сотрудников.

Впервые подача отчетности по страховым взносам в отделение Налоговой службы осуществляется по итогам деятельности в первом квартале, в то время как годовая отчетность по сделанным взносам уже должна будет подаваться по старым формам, таким как и .

Сроки сдачи

Подача расчета по осуществленным страховым взносам в отделение Налоговой службы нужно подать до 30-го числа того месяца, который идет после отчетного периода, и это прописано в пункте 7 статьи 431 Налогового кодекса.

Если конечный срок подачи этой документации приходится на выходной день, то в таком случае предусматривается возможность перенесения его на ближайший рабочий день. В качестве отчетных периодов в данном случае признается первый квартал, полугодие и девять месяцев, после чего уже подается полноценная годовая отчетность.

Подача расчетов по страховым взносам может осуществляться не только на бумажных носителях, но и в электронном виде. Компаниям и частным предпринимателям, у которых среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек, нужно в обязательном порядке разбираться с тем, как правильно подавать эту документацию в электронном формате, в то время как всем остальным предоставляется возможность самостоятельного выбора того, каким способом будет выбираться вариант подачи расчетов.

Таким образом, каждый из четырех отчетов должен подаваться в следующие дни:

• 2 мая;
• 31 июля;
• 30 октября;
• 30 апреля.

Заполнение РСВ-1

Третий раздел новой отчетности включает в себя информацию по каждому отдельному сотруднику.

В частности, подраздел 3.1 предусматривает указание персональной информации сотрудников, которым предоставляются доходы, а именно указать их по строкам:

В подразделе 3.2 указываются сведения по всем выплатам в пользу сотрудников, а также начисленным страховым взносам. При этом стоит отметить, что в графе 200 данного подраздела в обязательном порядке должен быть прописан код категории этого лица, указанный в соответствии с приложением №8 к тому порядку, который был утвержден приказом Налоговой службы №ММВ-7-11/551.

Коды категорий застрахованных лиц в 2019 году с расшифровкой

Код категории	Описание
НР	Лица, с выплат которым обеспечивается пенсионное страхование. К этой категории относятся и те лица, которые выполняют свои трудовые обязанности в особых условиях.
ХО	Лица, с выплат которым обеспечивается выплата страховых взносов со стороны хозяйственных партнерств и обществ, ведущих деятельность в сфере практического использования результатов интеллектуальной деятельности.
ТВЭЗ	Лица, за которых обеспечивается начисление страховых взносов юридическими лицами и частными предпринимателями, которые оформили договор с органами управления в особых экономических территориях на ведение технико-внедренческой или же туристско-рекреационной деятельности.
ОДИТ	Лица, за которых обеспечивается начисление страховых взносов юридическими лицами, ведущими собственную деятельность в сфере информационных технологий. В данную категорию входят только отечественные компании, которые занимаются разработкой и внедрением программного обеспечения для ЭВМ, а также баз данных по каналам связи вне зависимости от того, какой тип соглашений с ними заключается.
ИЦС	Лица, за которых обеспечивается начисление страховых взносов юридическими лицами, ведущими свою деятельность в сфере разработки, исследования и реализации в соответствии с условиями, прописанными в №244 ФЗ, изданного 28.09.2010 («Сколково»).
АСБ	лица, за которых обеспечивается начисление страховых взносов со стороны тех предпринимателей, которые ведут свою деятельность по ЕНВД и занимаются организацией аптечного бизнеса и имеющих лицензию на ведение деятельности в фармацевтической сфере; также данные взносы делают некоммерческие компании, которые прошли процедуру регистрации в соответствии с действующим законодательством и работают на УСН, занимаясь ведением деятельности в сфере социального обслуживания, культуры, образования, массового спорта, здравоохранения, а также проведения всевозможных научных разработок и исследований; помимо этого, в данную категорию входят благотворительные компании, работающие на УСН.
ЧЭС	Физические лица, которые выполняют трудовые обязанности на плавающих судах, прошедших процедуру официальной регистрации в Российском международном реестре и получают соответствующие выплаты за выполнение своих обязательств.
ПНЭД	Лица, за которых обеспечивается начисление страховых взносов юридическими лицами и частными предпринимателями, работающими на УСН и ведущим свою деятельность в сфере производства: пищевой продукции; безалкогольных напитков; швейной и текстильной продукции; кожаных изделий и обуви; изделий, являющихся продуктом обработки древесины; химической продукции; продукции из резины, пластмассы или каких-либо неметаллических минеральных материалов; продукции из металла; электронного и оптического оборудования, машин и транспортных средств; мебели; товаров для ведения спортивной деятельности; бумажной, картонной, бумажной и целлюлозной продукции; музыкальных инструментов. Также это относится к тем компаниям, которые ведут деятельность в сфере транспорта и связи, спорта и персональных услуг. Лица, ведущие свою деятельность в сфере экономической деятельности, прописанной в патенте.
КРС	Лица, за которых обеспечивается начисление страховых взносов в целях пенсионного страхования теми компаниями, которые имеют статус участника свободной экономической зоны.
ТОР	Лица, за которых обеспечивается начисление страховых взносов теми работодателями, которые работают на территориях, на которых зафиксировано опережающее социально-экономическое развитие.
СПВЛ	Лица, за которых обеспечивается начисление страховых взносов работодателями, оформившим договор о ведении деятельности и включенных в соответствующий реестр участников свободного порта Владивосток.
ВЖНР	Иностранцы или лица без гражданства по аналогии с кодом НР
ВЖХО	Аналогично кодам ВЖНР+ХО
ВЖТЗ	Аналогично кодам ВЖНР+ТВЭЗ
ВЖИТ	Аналогично кодам ВЖНР+ОДИТ
ВЖЦС	Аналогично кодам ВЖНР+ИЦС
ВЖСБ	Аналогично кодам ВЖНР+АСБ
ВЖЭС	Аналогично кодам ВЖНР+ЧЭС
ВЖЭД	Аналогично кодам ВЖНР+ПНЭД
ВЖКС	Аналогично кодам ВЖНР+КРС
ВЖТР	Аналогично кодам ВЖНР+ТОР
ВЖВЛ	Аналогично кодам ВЖНР+СПВЛ
ВПНР	Лица с гражданством других стран или без него, ведущие деятельность в России на временной основе, по аналогии с кодом НР
ВПХО	Аналогично кодам ВПНР+ХО
ВПТЗ	Аналогично кодам ВПНР+ТВЭЗ
ВПИТ	Аналогично кодам ВПНР+ОДИТ
ВПЦС	Аналогично кодам ВПНР+ИЦС
ВПСБ	Аналогично кодам ВПНР+АСБ
ВПЭС	Аналогично кодам ВПНР+ЧЭС
ВПЭД	Аналогично кодам ВПНР+ПНЭД
ВПКС	Аналогично кодам ВПНР+КРС
ВПТР	Аналогично кодам ВПНР+ТОР
ВПВЛ	Аналогично кодам ВПНР+СПВЛ

Бухгалтерия