Не ошибитесь, когда будете делать образцы платежных поручений на страховые взносы в 2019 году. Медицинские, социальные и пенсионные платежи отправляйте в ИФНС, а на травматизм в ФСС. Реквизиты для уплаты страховых взносов в 2019 году и правила заполнения - в статье.

Какие изменения в платежках по взносам учесть в 2019 году

По-новому заполняйте платежное поручение по страховым взносам в 2019 году, которые перечисляете в ФНС. Это пенсионные, медицинские и социальные взносы. Страховые взносы на травматизм компании по-прежнему перечисляют в ФСС, поэтому порядок заполнения платежек не изменился.

С 2019 года кодов для страховых взносов стало меньше. Чиновники изменили КБК для штрафов и пеней на страховые взносы по доптарифам. Теперь эти коды не зависят от спецоценки (приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н). Редакция составила таблицу изменений по КБК для взносов. А эксперты Системы Главбух подготовили инструкцию с построчным заполнением каждого поля платежного поручения.

Образец платежки по пенсионным взносам в инспекцию в 2019 году

Образец платежки по медицинским взносам в инспекцию в 2019 году

Образец платежки по социальным взносам в инспекцию в 2019 году

Как заполнить платежку по взносам в налоговую (реквизиты для уплаты страховых взносов в 2019 году)

В 2019 году страховые взносы платите в инспекцию по месту учета. Подробнее расскажем, как заполнить основные реквизиты платежек на пенсионные, медицинские и социальные взносы.

Статус плательщика. Этот реквизит указывают в поле 101 платежки. Для взносов используйте код 01 «налогоплательщик». В начале 2017 года между налоговиками и банкирами были споры насчет этого показателя. Это было связано с новым администратором взносов - ФНС. Инспекторы предлагали использовать статус 14, но банки не проводили такие платежи. В итоге ФНС согласилась с кредитными организациями и предложила использовать следующие значения (письмо от 3 февраля 2017 г. № ЗН-4-1/1931):

• по юридическим лицам - 01;
• по индивидуальным предпринимателям - 09;
• по нотариусам - 10;
• по адвокатам - 11;
• по главам крестьянского (фермерского) хозяйства -12;
• по физическим лицам - 13.

Получатель платежа. Получателем будет налоговая, поэтому укажите следующие данные:

• поле 13 - банк получателя;
• поле 14 - БИК банка получателя;
• поле 17 - номер счета получателя;
• поле 16 - наименование получателя;
• поле 61 - ИНН;
• поле 103 - КПП.

К примеру, для платежей в московские инспекции банковские реквизиты такие:

	ГУ Банка России по ЦФО
Номер счета	40101810045250010041

Ошибки в платежках стали безопасными

КБК страховых взносов в ИФНС в 2019 году

Наименование платежа
Страховые взносы
	182 1 02 02010 06 1010 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 1013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 1010 160
	182 1 02 02140 06 1110 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 1000 160
Пени по взносам
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 2110 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 2013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 2110 160
Пенсионные взносы в фиксированном размере, а также с дохода, превышающего 300 000 руб.	182 1 02 02140 06 2110 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 2100 160
Штрафы по взносам
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 3010 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 3013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 3010 160
Пенсионные взносы в фиксированном размере, а также с дохода, превышающего 300 000 руб.	182 1 02 02140 06 3010 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 3000 160

Налоговый период. Этот реквизит приводят в поле 107. Здесь необходимо отразить месяц, за который перечисляете взносы. К примеру, за январь «МС.01.2019». Обратите внимание, что в коде будет новый год - 2019. Хотя это поле можно уточнить, безопаснее сразу проверить платежку на уплату. Ведь если программа налоговиков неправильно разнесет перечисления, то инспекторы увидят долг и начнут начислять пени за каждый день просрочки.

Для платежей по требованию для этого поля есть особенность. Тут надо будет указать срок, который налоговики привели в самом требовании. К примеру, срок уплаты долга инспектор определил как 12 февраля 2019 года. Тогда бухгалтер напишет в поле 107 это как «12.02.2019».

Отвечает Олег Хороший,

начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Один и тот же налог (страховой взнос) за разные налоговые периоды перечисляйте отдельными платежными поручениями. Составлять одну платежку на общую сумму в этом случае нельзя (письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498).

Пример указания налогового периода при:

Прочие поля для бюджетных платежей. Порядок заполнения остальных реквизитов такой же, как и по другим налогам. В поле 106 поставьте основание платежа. Для текущих перечислений - ТП, для добровольного погашения задолженности - ЗД, а для перечислений по требованию - ТР. Поле 108 используют для указания номера документа-основания, а 109 для его даты. Для текущих взносов в полях 108 и 109 ставят 0.

Поле 110 - это тип платежа. В 2019 году его оставляют пустым. В назначении приведите информацию о виде взноса и периоде, за который отправляете деньги. Правда есть случаи. когда все же .

Как заполнить платежку по страховым взносам в фонд в 2019 году

В 2019 году компании перечисляют в фонды только страховые взносы на травматизм. Платежи надо перечислить в ФСС.

В поле 101 запишите код плательщика 08. Этот статус надо использовать только для взносов на травматизм. Причем как компаниям, так и предпринимателям. Статус 01 для таких случаев не подходит.

В 2019 году КБК для взносов на травматизм, которые платят работодатели, — 393 1 02 02050 07 1000 160. А вот если платите пени или штрафы, то КБК будут отличаться 14 - 17 разрядом.

КБК для перечисления взносов на травматизм в ФСС в 2019 году

В поле 105 запишите номер ОКТМО. Напомним, что нужно приводить ОКТМО муниципального образования из восьми знаков (п. 6 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н с учетом поправок). Раньше можно было указывать либо ОКТМО муниципального образования из восьми знаков, либо ОКТМО из 11 знаков, если в муниципальном образовании есть населенные пункты. А в полях 106 - 109 как и прежде проставьте 0. Редакция журнала "Главбух" на примере платежки по взносам в фонд соцстраха разобрала, в каких полях опасно ошибаться.

Образец платежки по взносам на травматизм в ФСС в 2019 году

Как заплатить взносы по требованию в 2019 году

В случае, если компания получила требование из инспекции или фонда, то платежку нужно заполнить по-особому.

Во-первых, в платежке надо записать уникальный идентификатор платежа или уникальный идентификатор начислений - УИП или УИН. Его укажите в реквизите «Код» (поле 22). Номер состоит из 20 или 25 знаков. При этом если в требовании идентификатор отсутствует, то запишите значение 0. Если забыли записать уникальный номер, то исправлять недочет не придется. Банкиры, налоговики и специалисты фондов смогут правильно отразить такой платеж и без дополнительного реквизита. Главное, чтобы в платежке правильно указали ИНН плательщика.

Во-вторых, в поле 106 «Основание платежа» запишите показатель ТР. Он значит, что компания перечисляет взносы по требованию. Номер самого требования отразите в поле 108. Например, 125/12-Т. А в 109 - его дату. В поле 107 запишите крайнюю дату, когда необходимо заплатить взносы.

Образец платежки по страховым взносам на основании требования в 2019 году

Как исправить ошибки в платежках

Ошибки в платежке может сделать любой бухгалтер. В случае неточностей исправить недочеты или уточнить платеж возможно не всегда.

Когда исправить ошибки в платежке или уточнить платеж нельзя

Не получится исправить наименование банка, который компания неправильно указала в бланке. Если допустили такие ошибки, то банкиры не проведут платеж или же средства поступят на другой счет Казначейства России. В любом случае сумму обязательно заплатить заново.

Если перечисляете платеж повторно, за возвратом первоначально уплаченной суммы можно обратиться:

• в банк - если платеж не исполнен;
• в налоговую инспекцию по месту учета организации - если средства списали с расчетного счета организации, но на счет Казначейства России не попали.

Куда обратиться, чтобы вернуть или зачесть переплату по страховым взносам, зависит от периода переплаты. Эксперты Системы Главбух объясняют - чтобы вернуть переплату по страховым взносам за периоды до 1 января 2017 года, обратитесь в фонды с заявлением.

В налоговую подавайте заявления о зачете, возврате переплаты по взносам только по расчетам, которые с 2017 года сдавали в налоговую. На зачет и возврат этих взносов распространяются правила налоговой переплаты .

Бланк заявления в ФСС России по взносам на травматизм или по другим страховым взносам за периоды до 2017 года >>>

Когда исправить ошибки в платежке или уточнить платеж можно

Можно исправить неточности в платежке, если ошибка не повлияла на уплату в бюджет (п. 7 ст. 45 НК РФ). Например, компания может уточнить такую информацию:

• основание платежа. Например, заменить значение «ТП» в поле 106 платежного поручения значением «АП»;
• принадлежность платежа. В частности, исправить ошибочные КБК или ОКТМО;
• налоговый период;
• статус плательщика. Например, заменить значение 08 на 01;
• ИНН, КПП лица, которое произвело платеж$
• счет Федерального Казначейства. Такая возможность появилась по правилам НК с 1 января 2019 года.

Чтобы уточнить реквизиты платежа, подайте в налоговую заявление в произвольной форме. К нему приложите документы, которые подтвердят перечисление платежа в бюджет. Инспекторы примут решение об уточнении платежа самостоятельно. И если успели начислить пени, то обнулят их. Конечно при условии, что деньги вы отправили в срок.

Платежки по страховым взносам в 2018-2019 годах нужно заполнять очень внимательно. Ведь в случае ошибки платеж попадет в невыясненные, а к налогоплательщику будут применены санкции. В нашей статье вы найдете информацию об изменениях в платежных реквизитах по взносам, инструкцию по заполнению платежек на взносы и их образцы.

Если у вас нет возможности внимательно изучить этот материал, приглашаем на просмотр нашего видео по заполнению платежек по страховым взносам по обновленным правилам.

Что изменилось в реквизитах платежного поручения на страховые взносы с 2017 года

С 2017 года в связи с добавлением в НК РФ раздела XI функция контроля за поступлениями по взносам была передана от ПФР к ФНС. Т. е. сдача расчетов и оплата по взносам должна производиться в налоговые инспекции:

• по местонахождению организаций и их обособок;

Хотите узнать интересную историю о том, как два друга-предпринимателя искали ОКТМО? Тогда добро пожаловать на прочтение нашей приключенческой статьи «ОКТМО в платежном поручении (нюансы)» .

КБК в платежках по страховым взносам до 2017 года и после

При выборе КБК по взносам следует проявить внимательность. Итак, с 2017 года взносы должны поступать в ФНС — значит, вместо прежних первых 3 цифр «392», «393» и «394» в КБК ставим цифры «182», означающие, что контроль над поступлениями по взносам закреплен за налоговой службой.

Остальные цифры остаются неизмененными лишь в случае, если взносы платятся в 2017 году за периоды до начала 2017 года (по декабрь 2016 года включительно). Если же платежи осуществляются за периоды, начавшиеся позднее 2016 года, то в части взносов, направляемых на пенсионное и соцстрахование, на месте 16-й цифры указываем «1». А в части взносов на медстрахование на месте 17-й цифры ставим «3». Эти изменения касаются как страховых взносов, исчисляемых по выплатам в пользу работников, так и страховых взносов, уплачиваемых в фиксированном размере с дохода физлица-предпринимателя.

И еще одно важное нововведение, касающееся платежей предпринимателей по страховым взносам за самих себя (так называемые фиксированные страховые взносы):

за периоды до 2017 года страховые взносы, исчисленные с дохода предпринимателя, не превышающего установленный законодательством предельный размер этого дохода, и страховые взносы, исчисленные с дохода, превысившего установленный лимит, нужно платить на разные КБК: на 182 1 02 02140 06 1100 160 и 182 1 02 02140 06 1200 160, соответственно.

А вот за периоды после 2016 года фиксированные страховые взносы по пенсионному страхованию должны уплачиваться предпринимателями на один и тот же КБК, независимо от того, с какой суммы доходов они были исчислены (более 300 000 рублей или менее): 182 1 02 02140 06 1110 160.

Для того чтобы лучше представить себе то, о чем только что было сказано, предлагаем изучить таблицу сопоставленных КБК:

Период осуществления платежей
			2017-2018 годы
	1 02 02010 06 1000 160	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) (страховая часть)		1 02 02010 06 1000 160	Страховые взносы на ОПС за периоды до 01.01.2017
				1 02 02010 06 1010 160	ОПС (страховая часть) за периоды с января 2017 года
	1 02 02020 06 1000 160			1 02 02020 06 1000 160	Страховые взносы на ОПС (накопительная часть)
	1 02 02090 07 1000 160	Страховые взносы на обязательное соцстрахование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством		1 02 02090 07 1000 160	Страховые взносы на ОСС на случай нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды до 01.01.2017
				1 02 02090 07 1010 160	Страховые взносы на ОСС на случай нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды с января 2017 года
	1 02 02101 08 1011 160	Страховые взносы на обязательное медстрахование (ОМС)		1 02 02101 08 1011 160	Страховые взносы на ОМС за периоды до 01.01.2017
	1 02 02103 08 1012 160	Страховые взносы на ОМС за периоды до 01.01.2012		1 02 02101 08 1013 160	Страховые взносы на ОМС за периоды с января 2017 года
	1 02 02103 08 1011 160	Фиксированные взносы на ОМС перечисляемые в ФОМС		1 02 02103 08 1011 160
				1 02 02103 08 1013 160
	1 02 02140 06 1100 160	Фиксированные взносы на ОПС (страховая часть) с дохода предпринимателя менее 300 000 рублей		1 02 02140 06 1100 160	Фиксированные взносы ОПС по страховой пенсии с дохода предпринимателя ниже отметки в 300 000 рублей за периоды до 1 января 2017
	1 02 02140 06 1200 160	Фиксированные взносы на ОПС по страховой пенсии (с дохода предпринимателя, полученного сверх 300 000 рублей), перечисляемые в ПФР		1 02 02140 06 1200 160	Фиксированные взносы на ОПС (страховая часть) с дохода предпринимателя, перешедшего предел в 300 000 рублей за периоды до 1 января 2017
				1 02 02140 06 1110 160
	1 02 02150 06 1000 160	Фиксированные взносы ОПС (накопительная часть), перечисляемые в ПФР		1 02 02150 06 1000 160	Фиксированные взносы на ОПС (накопительная часть)

Введены ли новые КБК по страховым взносам с 2019 года

С 01.01.2019 года значения КБК регламентированы приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н. Но несмотря на то что коды утверждены новым документом, основные КБК по страховым взносам практически не изменились. Основные изменения затронули КБК пеней и штрафов в связи с изменением градации взносов, зависящих от результатов оценки труда.

Таким образом в 2019 году действуют следующие КБК по страховым взносам:

Вид страхвзноса	КБК
	182 1 02 02010 06 1010 160
	182 1 02 02090 07 1010 160
	182 1 02 02101 08 1013 160
на травматизм	393 1 02 02050 07 1000 160
на ОПС в фиксированном размере для ИП (в т.ч. и 1% взносы)	182 1 02 02140 06 1110 160
на ОМС в фиксированном размере для ИП	182 1 02 02103 08 1013 160
Допвзносы на ОПС (для работников, трудящихся во вредных условиях), если
	182 1 02 02131 06 1010 160
Тариф зависит от спецоценки	182 1 02 02131 06 1020 160
Допвзносы на ОПС (для работников, трудящихся в тяжелых условиях), если
Тариф не зависит от спецоценки	182 1 02 02132 06 1010 160
Тариф зависит от спецоценки	182 1 02 02132 06 1020 160

Инструкция по оформлению платежных документов на перечисление страховых взносов

Итак, мы ознакомились с правилами внесения платежных реквизитов в документы на оплату взносов. Переходим к разъяснениям о том, как заполнить платежное поручение по страховым взносам быстро и без ошибок.

Какие ошибки налоговики чаще всего находят в платежках по взносам, см. .

Чтобы вам были более понятны наши дальнейшие разъяснения, предлагаем изучить подготовленный пример заполнения платежки по страховым взносам с заранее пронумерованными частями.

Начнем с шапки нашей платежки.

Ячейки, пронумерованные цифрами «1» и «2», предназначены для отметок банков, плательщикам взносов их заполнять не надо.

В ячейке «3» ставим номер платежки, присваиваемый плательщиком взносов.

В ячейке «4» вписываем дату формирования платежки. Дата должна быть представлена строго по шаблону: ДД.ММ.ГГ, где ДД — день, ММ — месяц, ГГ — год.

В ячейке «5» проставляем способ оплаты:

• «Электронно» — когда оплата будет проведена электронным способом, например, через клиент-банк;
• «Срочно» — когда платеж нужно провести в срочном порядке;
• «Почтой» — при проведении платежа почтовым способом.

В иных случаях эту ячейку оставляем пустой (например, в случае, когда платежка оплачивается при личном посещении банка).

В ячейке «6» указываем статус «01».

В ячейках «7» и «8» прописываем сумму платежа прописью и цифрами соответственно.

В части, пронумерованной цифрой «9», вносим следующие сведения о плательщике взносов:

• ИНН (10 цифр для организаций и 12 для ИП);
• КПП (если плательщиком является ИП, то ячейку с КПП оставляем незаполненной);
• название организации (ИП);
• номер счета, с которого планируется осуществить платеж по страховым взносам;
• название банка, в котором зарегистрирован счет плательщика, БИК банка и его корреспондентский счет.

Переходим к части, обозначенной номером «10». Здесь мы вводим сведения о получателе: налоговом органе, в который должен быть перечислен взнос. В частности:

• название банка, в котором числится счет ФНС;
• БИК банка;
• ячейку по корреспондентскому счету не заполняем;
• название налогового органа и номер его счета в банке.

В части «11» нашей платежки заполняем следующие ячейки:

• «Вид операции». Вписываем «01», что означает вид формируемого нами документа: «Платежное поручение».
• «Очередность платежа». Ставим «5» (п. 2 ст. 855 ГК РФ).
• «Код» (или уникальный идентификатор платежа). Проставляем «0».

В остальных полях ничего не указываем.

Заполняем часть под номером «12»:

• ОКТМО.
• Основание платежа. Здесь ставим нужное нам буквосочетание:
• ТП — текущие платежи;
• ЗД — платежи за прошедшие расчетные периоды (используется при доплате по уточненным расчетам);
• АП — платеж по акту налоговой проверки;
• ТР — платеж по требованию ФНС.
• Период платежа. Указываем период, за который платится взнос в одном из форматов:
• МС.01.2019 — используется при ежемесячных платежах по взносам;
• КВ.01.2019 — используется при доплате взносов по уточненным расчетам;
• ГД.00.2018 — применяется при доплате взносов по уточненным расчетам и по решениям налоговых проверок.
• Номер документа. Указываем «0». Если платеж осуществляется по уточненному расчету или по решению ФНС, то ставим номер уточненного расчета (или номер решения).
• Дата документа. Также указываем «0». Но если платежка оформляется по результатам сдачи уточненного расчета или доначислений по проверкам, то указываем дату сдачи уточненного расчета (или дату принятия решения по проверке).

Последнюю ячейку не заполняем.

В ячейке «13» вписываем назначение платежа, т. е. указываем, взнос по какому виду страхования и за какой период мы собираемся оплачивать.

В итоговой ячейке «14» ставятся электронные или собственноручные подписи лиц, которые вправе подписывать платежки. Если платежка передается в банк на бумажном носителе, то на месте букв «М. П.» нужно поставить печать организации (ИП). Если платеж отправляется в электронном виде, то печать не нужна. Также она не ставится в случае, если организация (ИП) отказалась от нее в добровольном порядке, руководствуясь положениями закона «Об отмене обязательности печати…» от 06.04.2015 № 82-ФЗ (для ООО и АО), п. 3 ст. 23 ГК РФ и постановления ФАС от 12.09.2008 № Ф03-А51/08-2/3390 (для ИП).

Следует учитывать, что при уплате в ИФНС в 2018-2019 годах взносов по одному и тому же виду страхованию, но за разные периоды сведения в реквизитах будут различаться. Какие именно — смотрите в двух нижеприведенных примерах платежек.

Наглядный пример заполнения платежного поручения на уплату страховых взносов в ИФНС за периоды с 2017 года (образец платежки)

ООО «Смайлик» находится в Хорошевском муниципальном образовании г. Москвы и обслуживается в ИФНС № 14 по г. Москве. По итогам своей деятельности за январь 2019 года фирма начислила к уплате взносы на ОПС на общую сумму 76 530 рублей.

Заполненный по вышеприведенным данным пример платежки по уплате страховых взносов за 2018 год представлен ниже.

Как заполнить платежный документ на оплату страховых взносов в налоговую инспекцию за периоды до 2017 года (образец платежки)

Продолжим наш пример. В марте 2019 года ООО «Смайлик» выявило у себя ошибку в расчетах по взносам за 2016 год. По итогам формирования уточненного расчета оказалось, что фирма недоплатила в ПФР взносы по пенсионному страхованию на сумму 5 670 рублей.

Ниже представлен образец платежки по уплате страховых взносов в ИФНС за 2016 год, оформленный по данным вышеприведенного примера.

«Заполнить платежное поручение» . О том, как при помощи этой услуги заполнить платежку на взносы, вам покажут картинки-инструкции, представленные ниже.

Итоги

В платежках на уплату страховых взносов с 2017 года с учетом изменений заполняются 3 реквизита: КБК, сведения о получателе и номер статуса плательщика. Остальные реквизиты платежного документа по взносам остались прежними.

Если у вас остались вопросы, заходите в нашу группу в ВК. Мы как раз обсуждаем

Чтобы платить через банковскую систему РФ, необходимо соблюдать требования соответствующих ведомств. Утвержденная форма бланка платежного поручения закреплена в приложении 2 Положения ЦБ РФ № 383-П от 19.06.2012. А в приложении 3 Положения 383-П указаны значения кодов платежного поручения. Порядок заполнения закреплен в Приказе Минфина № 107н от 12.11.2013.

С 2017 г. произошли кардинальные изменения в части администрирования налоговиками взносов, которые относятся к страхованию:

• пенсионному;
• медицинскому;
• социальному на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Перечисления по соответствующим страховым платежам страхователи формируют аналогично налогам с оплаты труда и выплатам физическим лицам по договорам за выполненные работы или оказанные услуги.

С 2017 г. введена в действие глава 34 НК РФ «Страховые взносы». Как следствие, произошли изменения в отчетности и остальных связанных нормативных документах, которые регулируют эту область. Например, введен Приказ Минфина № 132н от 08.06.2018 в части применения КБК.

Платежи, администрируемые налоговой, перечисляются в ФНС, а за страхование от несчастных случаев — в ФСС.

Платежки по страховым взносам в 2019 году на ОПС, ОМС и ФСС

По каждому виду платежа, которые администрирует ФНС, существуют свои отличительные особенности. К ним можно отнести:

• КБК (сектор 104 платежного поручения) — у каждого вида он индивидуальный;
• статус плательщика (сектор 101) — зависит от организационной формы плательщика и вида перечисления.

Рассмотрим подробно пример платежного поручения на страховые взносы 2019.

Шаг 1. В верхней части документа указывается статус плательщика платежного документа. Заполнение 101 поля определено прил. 5 Приказа 107н. на страховые взносы 2019:

• организации указывают код 01;
• индивидуальные предприниматели — 09.

Также указываются номер, дата. Сумма перечисления указывается без округления.

Шаг 2. Сведения о плательщике и получателе, а также банковские реквизиты сторон заполняются так же, как и по обычным оплатам с контрагентами.

Реквизиты плательщика:

Реквизиты получателя:

Шаг 3. В секторе 21 («Очередность») указываются значения 3 или 5, в зависимости от порядка проведения перечисления банком: 3 — первоочередное, 5 — в календарном порядке.

Образец платежного поручения по обязательному медицинскому страхованию (ФФОМС 5,1 %) в 2019 году

Образец платежного поручения по обязательному социальному страхованию

Пример на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФСС 2,9 %) в 2019 году.

Взносы на травматизм

Особенностью оплаты по несчастным случаям является то, что их продолжает администрировать Фонд социального страхования. Перечисляйте, как и раньше, в ФСС. Изменений в КБК не произошло, он остался прежним — 39310202050071000160.

При заполнении платежного поручения по травматизму в поле 101 указывается код 08.

Пример платежного поручения по травматизму в 2019 году

Платежки по страховым взносам: штрафы

Если организация опоздала со сдачей отчетности по страховым взносам, то налоговики выпишут штраф в размере от 5 до 30 % от не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы, но не менее 1000 рублей.

Так как отчет содержит информацию о трех видах страхования, то налоговая в Письме ФНС России от 05.05.2017 № ПА-4-11/864 сообщила, что сумму штрафа нужно делить пропорционально тарифам.

При оплате штрафа 1000 рублей необходимо перечислить:

• 733,33 руб. — на пенсионные платежи (1000 / 30 × 22);
• 170 руб. — на медицинские платежи (1000 / 30 × 5,1);
• 96,67 руб. — на социальные платежи (1000 / 30 × 2,9).

Существует еще один вид платежа, связанный с нарушением требований законодательства, — пени. Порядок заполнения платежки по пеням существенно не отличается от обычной платежки в бюджет, но, как говорилось выше, для каждого вида перечислений существуют особенности:

1. Собственный КБК (поле 104) — у каждого взноса в бюджет есть индивидуальный КБК по пеням.
2. Основание (поле 106) зависит от факта определения нарушения требований законодательства. Код «ЗД» — самостоятельно рассчитали и уплатили. По требованию налоговой — код «ТР». А в случае акта проверки — код «АП». Перечень кодов поля приведен в Приказе 107н.
3. Поле 107 «Налоговый период» будет зависеть от основания платежа. Кодам «ЗД» или «АП» в поле 106 будет соответствовать код «0» в поле 107. Если пени перечисляются за какой-то точный период, то в поле указывается тот период, за который осуществляется перечисление. В случае уплаты пени по требованию в поле 107 указывается срок, определенный в требовании.

В органы Пенсионного фонда РФ до сих пор поступает большое количество невыясненных платежей из-за ошибок, которые плательщики допускают при заполнении платежных документов на уплату страховых взносов в ПФР и фонды ОМС. Чаще всего проставляют неверные КБК, ИНН и КПП получателя (по старой памяти вписывают данные органов ФНС России). В итоге, платежи не зачисляются в бюджет Пенсионного фонда, попадают в невыясненные и не могут использоваться для выплаты пенсий.
Для самих плательщиков невнимательность оборачивается штрафными санкциями. Ведь в случае неправильного указания в платежном поручении номера счета Федерального казначейства, кода бюджетной классификации (КБК) и наименования банка получателя, повлекшего неперечисление суммы в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда на соответствующий счет казначейства обязанность плательщика по уплате взносов не признается исполненной. За каждый календарный день просрочки начисляются пени (подп. 4 п. 6 ст. 18 и п. 3 ст. 25 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Чтобы свести число ошибок к минимуму, напоминаем правила заполнения платежных поручений и реквизиты получателя платежа по каждому полю.

Платежные поручения на перечисление страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ТФОМС оформляются в соответствии с правилами, утвержденными Положением ЦБР от 03.10.2002 № 2-П и приказом Минфина России от 24.11.2004 № 106н. Кроме того, можно пользоваться Памяткой руководителям и бухгалтерским работникам организаций по заполнению расчетных документов, размещенной на .
По каждому виду платежа в ПФР и в фонды ОМС оформляются отдельные платежные поручения.

В ПОЛЕ 101 указывается одно из следующих значений статуса лица, оформившего платежный документ:
01 - плательщик - юридическое лицо;
09 - плательщик - индивидуальный предприниматель;
10 - частный нотариус;
11 - адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
12 - глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
14 - плательщик, производящий выплаты физическим лицам.
Вниманию организаций!
Плательщики - юридические лица указывают статус «01», а плательщики, производящие выплаты физическим лицам, - «14». К последним относятся: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями (подп. 1 п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Поскольку все организации являются юридическими лицами, при заполнении поля 101 платежного поручения статус плательщика следует указывать «01» либо «14».

ПОЛЕ 6 - сумма платежа прописью.

ПОЛЕ 60 и ПОЛЕ 102 - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе (ФНС России);

ПОЛЕ 7 - сумма платежа цифрами.

ПОЛЕ 8 - наименование плательщика.

ПОЛЕ 9 - номер расчетного счета плательщика.

ПОЛЕ 10 - полное наименование банка плательщика с указанием города его нахождения.

ПОЛЕ 11 - банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика.

ПОЛЕ 12 - номер корреспондентского счета банка плательщика, открытого кредитной организацией в учреждении Банка России.

ПОЛЕ 13 - полное наименование банка получателя с указанием города его нахождения. Например: ГРКЦ ГУ Банка России по Ленинградской области г. Санкт-Петербург.

ПОЛЕ 14 - банковский идентификационный код (БИК) банка получателя.
Например: 044106001.

ПОЛЕ 15 - номер корреспондентского счета банка получателя, открытого кредитной организацией в учреждении Банка России.

ПОЛЕ 61 - ИНН получателя средств.
Например: 7802114044.

ПОЛЕ 103 - КПП получателя средств.
Например: 780201001.

ПОЛЕ 16 - название получателя.
Например: УФК по Ленинградской области (ОПФР по Санкт-Петербургу и Ленинградской области).

ПОЛЕ 17 - номер расчетного счета получателя.

ПОЛЕ 18 - вид операции.
Например: 01 - банковский шифр оплаты платежным поручением.

ПОЛЕ 19 - срок платежа. В нашем случае срок - уплаты, установленный законодательством (до 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом).

ПОЛЕ 20 можно не заполнять.

ПОЛЕ 21 - очередность платежа для списания средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды.
Например: для ПФР установлена очередность 3 (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

ПОЛЯ 22 и 23 не заполняются.

ПОЛЕ 104 - один из КБК, которые применяются согласно приложению № 1 к Федеральному закону от 30.11.2009 № 307-ФЗ «О бюджете ПФР на 2010 год и последующие 2011, 2012 годы» и приложению № 1 к Федеральному закону от 28.11.2009 № 294-ФЗ «О бюджете ФФОМС на 2010 год и последующие 2011, 2012 годы».
Следует учитывать, что КБК применяются в соответствии с приложениями к вышеназванным федеральным законам о бюджете, принимаемым на соответствующий календарный год.
При этом разряды КБК с 14 по 17 (код подвида дохода) используются для раздельного учета страховых взносов, пеней, штрафов и процентов:
1000 - сумма страховых взносов;
2000 - сумма пени по соответствующему платежу;
3000 - сумма штрафа согласно законодательству РФ;
5000 - сумма процентов.

ПОЛЕ 105 - значение кода ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления, на территории которого мобилизуются денежные средства, то есть ОКАТО плательщика .

ПОЛЕ 106 - значение основания платежа, которое состоит из двух знаков:
«ТП» - платежи текущего года;
«ЗД» - добровольное погашение задолженности по истекшим периодам при отсутствии требования об уплате страховых взносов от органов ПФР;
«БФ» - текущие платежи физических лиц - клиентов банка (владельцев счета), уплачиваемые со своего банковского счета;
«ТР» - погашение задолженности по требованию органа ПФР об уплате страховых взносов;
«АП» - погашение задолженности по акту проверки;
«АР» - погашение задолженности по исполнительному документу.
В одном расчетном документе по КБК не может быть указано более одного показателя основания и типа платежа.

ПОЛЕ 107 - показатель периода уплаты, установленный законодательством. Состоит 10 знаков:
1-й и 2-й знаки - «МС» (месячные платежи);
4-й и 5-й знаки - номер месяца (от 01 до 12);
3-й и 6-й знаки - в качестве разделительных знаков проставляются точки («.»).
7-10-й знаки - год, за который производится уплата страховых взносов. Например: «МС.02.2010». При осуществлении платежей в счет добровольного погашения задолженности («ЗД») по уплате страховых взносов на ОПС по состоянию на 01.01.2010 в поле 107 указывается периодичность уплаты. Например: «ГД.00.2009».
При осуществлении платежа в счет погашения задолженности по требованию органа ПФР («ТР»), акту проведенной проверки («АП») или исполнительному документу («АР») в поле 107 проставляется значение ноль («0»).

ПОЛЕ 108 - номер соответствующего документа в зависимости от значения в поле 106:
«ТР» - номер требования органа ПФР об уплате страховых взносов;
«АП» - номер акта проверки;
«АР» - номер исполнительного документа и возбужденного на основании него исполнительного производства.

ПОЛЕ 109 - дата документа, на основании которого осуществлен платеж, в следующем формате: 1-й и 2-й знаки - календарный день (значения от 01 до 31);
4-й и 5-й знаки - месяц (значения от 01 до 12);
3-й и 6-й знаки - разделитель в виде точки «.»;
7-10-й знаки - год.

ПОЛЕ 110 - значение типа платежа. Имеет два знака:
«ВЗ» - уплата взноса;
«ПЕ» - уплата пени;
«АШ» - административные штрафы;
«ИШ» - иные штрафы, установленные соответствующими законодательными актами;
«ПЦ» - уплата процентов.
Значение в данном поле указывается согласно коду подвида дохода КБК:
1000 - «ВЗ»;
2000 - «ПЕ»;
3000 - «АШ» или «ИШ»;
5000 - «ПЦ».

ПОЛЕ 24 - дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, и регистрационный номер плательщика в системе ПФР.

При оформлении платежных поручений на перечисление страховых взносов в федеральный и территориальные ФОМС рекомендуется указывать регистрационный номер плательщика в территориальном фонде обязательного медицинского страхования.
Уплата страховых взносов производится на консолидированный счет Отделения ПФР.

Плательщики, состоящие на учете в городских Управлениях ПФР, должны указывать:
банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по г. Санкт-Петербургу г. Санкт-Петербург;
БИК: 044030001;
счет получателя: 40101810200000010001;
ИНН получателя: 7802114044;
КПП получателя: 780201001;
получатель: УФК по г. Санкт-Петербургу (ОПФР по Санкт-Петербургу и Ленинградской области).
КБК: ;
ОКАТО: .

Плательщики, состоящие на учете в областных Управлениях ПФР, должны указывать:
банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по Ленинградской области г. Санкт-Петербург;
БИК: 044106001;
счет получателя: 40101810200000010022;
ИНН получателя: 7802114044;
КПП получателя: 780201001;
получатель: УФК по Ленинградской области (ОПФР по Санкт-Петербургу и Ленинградской области);
КБК: ;
ОКАТО: .

Коды бюджетной классификации:

по платежам организаций за 2002-2009 годы

182 1 02 02010 06 1000 160	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии
182 1 02 02010 06 2000 160	Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии
182 1 02 02010 06 3000 160	Штрафы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии
182 1 02 02020 06 1000 160	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату
182 1 02 02020 06 2000 160	Пени по страховым взносам на обязательноепенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплатунакопительной части трудовой пенсии
182 1 02 02020 06 3000 160	Штрафы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии
182 1 09 08020 06 1000 140	Недоимка по взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации
182 1 09 08020 06 2000 140	Пени по взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации
182 1 09 08020 06 3000 140	Штрафы по взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации

по фиксированным платежам индивидуальных предпринимателей за 2002-2009 годы

392 1 09 10010 06 1000 160	Части трудовой пенсии
392 1 09 10010 06 2000 160	платежа, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии
392 1 09 10020 06 1000 160	Страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в Пенсионный фонд накопительной части трудовой пенсии
392 1 09 10020 06 2000 160	Пени по страховым взносам в виде фиксированного платежа, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии

по платежам за 2010 год

392 1 02 02010 06 1000 160	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии
392 1 02 02010 06 2000 160	Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховойчасти трудовой пенсии
392 1 02 02010 06 3000 160	Штрафы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии
392 1 02 02020 06 1000 160	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии
392 1 02 02020 06 2000 160	Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии
392 1 02 02020 06 3000 160	Штрафы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии
392 1 02 02041 06 1000 160	Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации
392 1 02 02080 06 1000 160	Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату доплат к пенсии
392 1 02 02080 06 2000 160	Пени по взносам организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судовгражданской авиации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации навыплату доплат к пенсии
392 1 02 02080 06 3000 160	Штрафы по взносам организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату доплат к пенсии
392 1 02 02100 06 1000 160	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии
392 1 02 02100 06 2000 160	Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии
392 1 02 02110 06 1000 160	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии
392 1 02 02110 06 2000 160	Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии
392 1 16 20010 06 0000 140	Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации)
392 1 16 20050 01 0000 140	Денежные взыскания (штрафы), налагаемые Пенсионным фондом Российской Федерации и его территориальными органами в соответствии со статьями 48 – 51 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"
392 1 02 02100 08 1000 160	Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования
392 1 02 02100 08 2000 160	Пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования
392 1 02 02100 08 3000 160	Штрафы по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования
392 1 02 02110 09 1000 160	Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования
392 1 02 02110 09 2000 160	Пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования
392 1 02 02110 09 3000 160	Штрафы по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования

Мы подготовили для вас видеоинструкцию по заполнению платежки на уплату пеней.

Уплата пеней платежным поручением в 2018-2019 годах

Прежде всего, напомним, что посредством пеней обеспечивается своевременность уплаты обязательных платежей. В то же время пеня — это не санкция, а обеспечительная мера.

Подробнее о пенях по налогам читайте в этой статье .

У платежного поручения на пени есть как сходства с платежкой по основному платежу (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее.

Итак, отличие 1-е — КБК (поле 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14-17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100. С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2015 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа».

Ранее при уплате пеней в нем проставляли шифр пеней ПЕ. Теперь мы оставляем это поле пустым, а то, что это именно пени, можно понять как раз из КБК.

ВНИМАНИЕ! С 2019 года порядок определения КБК регулирует новый НПА — приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н. Приказ от 01.07.2013 № 65н утратил силу. Но на общем порядке присвоения КБК пеням это не отразится.

Основание платежа — 2-я особенность платежки на пени

2-е отличие платежки по пеням — основание платежа (поле 106). По текущим платежам мы ставим здесь ТП. По пеням же возможны следующие варианты:

1. Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
2. Уплата пеней по требованию ИФНС. В этом случае основание платежа будет иметь вид ТР.
3. Перечисление пеней на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Особенность 3-я — поле 107 «Налоговый период»

В зависимости от того, что послужило основанием для платежа, будет различаться и заполнение этого поля:

• При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2019 — пени за февраль 2019 года.
• При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
• При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

Как указать номер и дату документа — основания уплаты пеней

Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» ставьте 0.

Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.

В поле 109 укажите:

• дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
• дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.

Образец платежного поручения на уплату пеней в 2019 году можно посмотреть и скачать на нашем сайте:

Если пени — по взносам

Все указанные выше особенности платежек по пеням сейчас относятся и к уплате пеней по страховым взносам (кроме взносов на травматизм), ставшим с 2017 года платежами в налоговую.

О порядке оформления платежных поручений по страховым взносам узнайте из этого материала .

Однако эти изменения не коснулись взносов на страхование от несчастных случаев, и пени по ним, как и сами эти взносы, платятся по-прежнему в соцстрах. При уплате в ФСС и взносов, и пеней по ним в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляют 0 (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). А если пени платятся по требованию фонда и по акту проверки, их реквизиты приводятся в назначении платежа.

Итоги

Платежное поручение на уплату пеней оформляется аналогично платежке на уплату налогов (указывается тот же статус плательщика, те же реквизиты получателя и того же администратора доходов).

Уплата пеней по видам налогов и сборов производится по отдельным КБК, в 14-17-м разрядах 14-17 которых указывается код подвида дохода — 2100. В особом порядке заполняются отдельные поля платежки на перечисление пени («Основание платежа» и «Налоговый период»).

Вопросы